Системи для бізнесу » Критерії ризиковості платника податку: оприлюднено проект
Оберіть своє місто:
Критерії ризиковості платника податку: оприлюднено проект
21
03

 

Державна Фіскальна служба України розробила проект, де визначила критерії ризиковості платника податку. Вони будуть застосовуватись при блокуванні податкових накладних чи розрахунків коригування.

Платник податку може бути визнаний ризиковим, якщо є хоч один із критеріїв:

 

⚠️ 1.1 платника податку зареєстровано на недійсні чи підроблені документи
⚠️ 1.2 платника податку зареєстровано з подальшою передачею у володіння чи управління неіснуючим, померлим, безвісти зниклим особам;
⚠️ 1.3 платника податку зареєстровано в органах державної реєстрації фізичними особами, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;
⚠️ 1.4 платника податку зареєстровано та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників;
⚠️ 1.5 наявний обвинувальний вирок суду у відношенні посадової особи платника податку згідно зі ст. 205 КК за інформацією органів ДФСУ.

1.6. Комісії Головних управлінь ДФС у областях, м. Києві та Офісі великих платників ДФС можуть розглядати питання щодо встановлення ризиковості платника податків.
Платник податків виноситься на розгляд Комісії та вноситься до переліку ризикових платників у день проведення засідання Комісії, на якій прийнято відповідне рішення, якщо він відповідає наступним критеріям:

⚠️ платник податку зареєстрований за адресою, що знаходиться на непідконтрольній території України (зона АТО, Крим);
⚠️ дата реєстрації платником ПДВ не перевищує трьох місяців з дати такої реєстрації;
⚠️ платник податку — юридична особа, яка не має відкритих рахунків у банківських установах, окрім рахунків в органах державної казначейської служби України (крім бюджетних установ);
⚠️ платник податку, посадова особа та/або засновник якого був посадовою особою та/або засновником суб’єкта господарювання, якого ліквідовано за процедурою банкрутства протягом останніх трьох років;
⚠️ платником податку на прибуток не подано до контролюючого органу фінансову звітність за останній звітній період;
⚠️ наявна податкова інформація, що свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником.

Читати далі про Критерії ризиковості здійснення операцій та позитивну податкову історію

UPD: 19.04 ДРС  у листі від 19.04.2018 р. № 3890/0/20-18 висловила сумніви щодо правової обгрунтованості та об’єктивності застосування механізму державного регулювання в частині визначених ДФС критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкових накладних в ЄРПН.

Повний текст проекту на порталі ДФСУ.