Получит ли ГНС доступ к движению средств на счетах граждан и бизнеса?

Новые изменения к раскрытию банковской тайны 2024 г.: чего ожидать физическим лицам и бизнесу от законопроекта № 9235 и кто сможет получить данные о счетах?

Законопроект № 9235 о раскрытии банковской тайны: есть ли измена

В Верховной Раде наконец-то получило движение Законопроект 9235 от 24.04.2023 года. По сообщению Тараса Мельничука, 22 октября комитет по правовой политике рекомендовал принять указанный законопроект во втором чтении и в целом.

Законопроект 9235 предусматривает изменения в законодательство по отдельным вопросам раскрытия банковской тайны и мер по установлению опеки над имуществом физического лица, признанного безвестно отсутствующим, или лица, пропавшего без вести при особых обстоятельствах.

Как говорится в пояснительной записке, банки смогут раскрывать информацию, составляющую банковскую тайну по запросам Министерства юстиции в следующих случаях:

• для розыска имущества лиц, к которым применены санкции:
• для обеспечения исполнения решения суда о запрете политической партии:
• при рассмотрении дел по защите интересов Украины как государства:
• по запросам нотариусов для принятия ими мер по установлению опеки над имуществом физического лица, признанного безвестно отсутствующим, или лица, пропавшего без вести при особых обстоятельствах.

На странице Законопроекта 9235 на портале Верховной Рады не размещен вывод профильного комитета и другие документы, в частности, правки ко второму чтению, в случае их наличия. Поэтому ждем окончательного текста законопроекта.

Однако, как говорится в редакции проекта в первом чтении, нет речи о раскрытии данных по средствам на счетах для налоговиков, а случаи и получатели информации, составляющей банковскую тайну, четко ограничены: Минюст и нотариусы в случае установления опеки над имуществом физического лица , которая признана безвестно отсутствующей, или лица, пропавшей без вести при особых обстоятельствах.

Но в каких случаях налоговики могут получить сведения о банковских счетах?

Банковская тайна 2024 – коротко о главном

Некоторые изменения в раскрытие банковской тайны были внесены еще в марте 2024 года. В частности, для реализации изменений в Закон Украины «О банках и банковской деятельности» НБУ обновил правила хранения, защиты, использования и раскрытия банковской тайны. Изменения утверждены Такие нормы утверждены постановлением Правления Национального банка Украины от 18 марта 2024 г. № 33 «Об утверждении Изменений к Правилам хранения, защиты, использования и раскрытия банковской тайны», которое действует с 20.03.2024. Просмотр полного текста постановления и утвержденных изменений можно по ссылке.

Как сообщает Нацбанк, до самого порядка раскрытия банковской тайны изменений не произошло. В частности, сохраняется банковская тайна по счетам, операциям по банковским счетам, а также информации по клиенту.

В то же время банк предоставляет сведения, составляющие банковскую тайну, следующим категориям: 

• собственно клиенты банка и их представители;
• правоохранительным, государственным органам, наделенным соответствующими полномочиями, в случаях, порядке и в объеме, определенных положениями Закона Украины «О банках и банковской деятельности»;
• также соответствующие сведения могут быть предоставлены по судебному решению.

Что фактически изменилось в порядке раскрытия банковской тайны

Уполномоченные госорганы и лица, определенные в части 1 статьи 62 Закона о банках и банковской деятельности, могут получить следующую информацию о банковских счетах клиентов и операций, проведенных в пользу или по поручению клиента, данные по состоянию на определенную дату или период в отношении конкретного юридического или физического лица , физического лица-предпринимателя:

1. наличие счетов;
2. номера счетов;
3. остаток средств на счетах;
4. операции списания со счетов и/или зачисления на счета;
5. назначение платежа;
6. идентификационные данные контрагента (для физлиц – ФИО и РНОКПП, для юрлиц – полное наименование и ЕГРПОУ);
7. номер счета контрагента;
8. единый идентификатор Национального банка Украины (далее – код ID НБУ) предоставлятеля платежных услуг контрагента;
9. наименование поставщика платежных услуг контрагента.

В соответствии с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального банка Украины от 18 марта 2024 г. № 33 «Об утверждении Изменений в Правил хранения, защиты, использования и раскрытия банковской тайны», к этому перечню добавлено:

• информацию об уникальных идентификаторов и/или номерах эмиссионных платежных инструментов плательщика;
• информацию об уникальных идентификаторов и/или номерах эмиссионных платежных инструментов контрагента.

Планируется, что данные о номере платежной карты помогут расследовать дела о платежном мошенничестве и фишинге.

Когда данные о банковской тайне могут получить ГНС

Порядок раскрытия банками банковской тайны изложен в статье 62 Закона «О банках и банковской деятельности». 

Пункт 4 статьи 62 указанного Закона четко определяет, какие сами данные внутри банковской тайны может узнать ГНС:

• по запросу ГНС о наличии банковских счетов/электронных кошельков;
• в пределах международных договоров об обмене налоговой информацией — в соответствии с порядком, установленным Национальным банком Украины;
• по запросу ГНС по соблюдению резидентами установленных Национальным банком Украины предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров;
• по запросу ГНС относительно операций по счетам е-резидентов, в частности данные по состоянию на конкретную дату или за период времени об операциях зачисления средств на счета, сведения о назначении платежа, идентификационные данные и номер счета контрагента;
• по запросу налоговиков в рамках статьи 44-1 НКУ (относительно структуры собственности и конечных бенефициарных собственников);
• по запросу ГНС в случаях, предусмотренных подпунктами 6-8 подпункта 73.3.1 пункта 73.3 статьи 73, ошибки или недостоверности в данных о финансовых счетах (детали здесь);
• в случаях и объеме, предусмотренных в статье 39-3 НКУ о международном автоматическом обмене информацией и представление отчетности о подотчетных счетах.

Национальная стратегия доходов и банковская тайна

Дадут ли налоговикам доступ к обращению на банковских счетах клиентов?

Так, Национальная стратегия доходов прямо предусматривает предоставление возможности для ГНС видеть объем и оборот средств налогоплательщиков на их банковских счетах. В то же время, поскольку сведения об обращении средств являются чувствительной информацией, планируется создание отдельной защищенной системы, что позволит работать с закодированной финансовой информацией без доступа к идентификационным данным налогоплательщиков. Подробно о соответствующих положениях Национальной стратегии доходов мы писали в этой статье. 

Национальный кэшбек — банковская тайна

Также обратим внимание, что налогоплательщики, открывшие карточки национального кэшбека, позволили банкам передавать данные, составляющие банковскую тайну, по счету, используемому для проведения оррасчетов. Такое положение было предусмотрено в договоре об открытии карты национального кэшбека и необходимо для реализации программы.

Главные новости за последнее время

Читайте также:

• Кто использует POS терминалы с 1 января.
• Сдача в аренду недвижимого имущества ФЛП 2024 — что знать
• Как составлять расчет корректировки с 1 октября 2024
• Обязательные реквизиты первичных документов — требования ГНС
• Ставки местных налогов на 2025 год
• Индексируем зарплату в октябре и ноябре: детали