Минимальная зарплата 2025 года: как влияет на бизнес

Минимальная зарплата 2025 года: чего ожидать? Рассматриваем показатели для бизнеса, размеры налогов и штрафы с 1 января 2025 года, зависящие от минзарплаты.

Какая минимальная зарплата в Украине 2025

Размер минимальной заработной платы 2025 года определяется положениями Закона о Государственном бюджете на 2025 год. Согласно этому закону в течение всего 2025 года размер минималки будет зафиксирован на уровне 2024 года. Напомним, в течение 2024 года минимальная заработная плата была повышена в два этапа: с 1 января до 7100 грн и с 1 апреля до 8000 гривен. 2025 год повторяет тактику 2023 года и фиксирует показатели помесячной и почасовой минзарплаты в пределах предыдущего года.

Минимальная зарплата 2025 года составит:

• 8000 грн. в помесячном размере;
• 48 гривен в почасовом размере. Напомним, почасовая зарплата применяется для оплаты труда в зависимости от времени пребывания работника на работе при выполнении им нормированных заданий, и зависит от часовой тарифной ставки работника, а также количества фактически отработанных им часов. 

О показателях и изменениях, утвержденных Законом о Государственном бюджете 2025 года, читайте по ссылке.

Минимальная зарплата — кому начисляется

Вопрос применения минимальной заработной платы зачастую вызывает дискуссии. Важно помнить о четкой позиции Государственной службы по вопросам труда и Верховного Суда, которые единогласно подчеркивают: оплата труда на уровне минимальной заработной платы допустима исключительно для работников, выполняющих простой, неквалифицированный труд, не требующий специальных знаний, навыков или квалификации. Перечень таких профессий четко определен в разделе 9 Национального классификатора Украины ДК 003:2010 «Классификатор профессий» под названием Простейшие профессии. Во всех случаях, кроме профессий, прямо указанных в разделе 9 Классификатора профессий «Простейшие профессии», работодатель обязан устанавливать работнику оплату труда, превышающую минимальную заработную плату. 

Также обратите внимание, что показатели заработной платы на предприятии имеют все больший вес: от уровня зарплаты зависит как включение в «клуб белого бизнеса», так и возможность бронирования работников.

Минимальная заработная плата 2025 года чистыми на руки

Рассмотрим, сколько будет «чистая» минимальная зарплата в 2025 году. Для того чтобы определить сумму, которую работник фактически получит на свой счет, необходимо от установленной минимальной заработной платы вычесть налог на доходы физических лиц и военный сбор.

Важное изменение по военному сбору: с 1 декабря 2024 года ставка военного сбора была увеличена с 1,5% до 5%. Это нужно учесть при расчетах.

В 2025 году минимальная заработная плата составляет 8000 грн.

• Рассчитаем сумму НДФЛ и ВЗ: НДФЛ (18%): 8 000 грн * 18% = 1 440 грн
• Военный сбор (5%): 8000 грн * 5% = 400 грн
• Теперь вычтем эти суммы из минимальной заработной платы:

8 000 грн – 1 440 грн – 400 грн = 6 160 грн

Следовательно, чистая минимальная заработная плата, которую работник получит на руки после вычета налогов в 2025 году, составит 6160 грн. Обратите внимание, что оплачивать зарплату в минимальном размере можно только для простейших профессий согласно Классификатору профессий.

Размер ЕСВ 2025: ключевые изменения

В 2025 году уплата единого социального взноса претерпевает определенные изменения, хотя минимальный размер взноса остается на уровне предыдущего года. Рассмотрим подробнее.

Минимальный размер ЕСВ:

В общем случае ставка ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы, установленной на месяц. 2024 (8000 грн), минимальный размер ЕСВ также не меняется:

8000 грн*22% = 1760 грн в месяц, или 5280 грн за квартал.

В то же время, есть важные нововведения по ЕСВ в 2025 году. Закон о Государственном бюджете на 2025 год вносит два существенных изменения:

• Отмена «военной» льготы для ФЛП: с 1 января 2025 отменяется возможность добровольной уплаты ЕСВ для ФЛП за себя. То есть, уплата ЕСВ для ФЛП снова становится обязательной.
• Увеличение максимальной базы начисления ЕСВ: максимальная база для начисления ЕСВ увеличивается с 15 до 20 минимальных заработных плат.

С 1 января 2025 года эта база составит: 20*8000 грн = 160 000 грн.

Более подробно с особенностями уплаты ЕСВ 2025 можно ознакомиться в этой статье.

Единый налог для ФЛП в 2025 году: ставки и особенности расчета

Хотя минимальная заработная плата и прожиточный минимум в 2025 году зафиксированы на уровне 2024 года, важно помнить, что для расчета ставок единого налога для ФЛП 1 и 2 групп используются показатели, действующие именно на 1 января отчетного года. Именно поэтому, несмотря на всеобщую заморозку этих показателей, максимальная ставка единого налога для плательщиков 2 группы возрастет до 1600 грн.

Рассмотрим более подробно ставки для каждой группы:

• 1 группа единого налога: Ставка для этой группы устанавливается в размере до 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года.
• 2 группа единого налога: Ставка для этой группы составляет до 20% минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года.

Рассмотрим максимальные размеры ставок единого налога в 2025 году. Исходя из размеров прожиточного минимума и минимальной заработной платы, установленных на 1 января 2025, максимальные месячные ставки единого налога составят:

1. Для плательщиков 1 группы: 302,80 грн.
2. Для плательщиков 2 группы: 1600 грн.

Ставка для 3 группы единого налога устанавливается в процентах от полученного дохода и зависит от того, является ли плательщик зарегистрированным плательщиком НДС (3% для плательщиков НДС и 5% для неплательщиков НДС).

Обратите внимание, что здесь приведены размеры максимальных ставок. Окончательный размер ставок ЕН для 1 и 2 групп определяют местные советы. Ставки местных налогов и сборов 2025 г. в разрезе областей можно просмотреть здесь.

Штрафы за нарушение трудового законодательства 2025

В 2025 году размеры финансовых санкций за нарушение трудового законодательства по-прежнему привязаны к минимальной заработной плате, которая с 1 января 2025 составляет 8 000 грн. Рассмотрим подробно, какие штрафы грозят работодателям за разные виды нарушений.

1. Неоформленные работники и нарушения, связанные с оплатой труда без надлежащих отчислений:

За фактический допуск работника к работе без заключения трудового договора, оформление на неполное рабочее время при фактической полной занятости, использование трудового договора с нефиксированным рабочим временем с нарушениями (фактическая работа полный день), а также за выплату заработной платы без начисления и уплаты ЕСВ и налогов , предусмотрены следующие санкции:

• Первое нарушение: 10 минимальных заработных плат за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение – в 2025 году это составляет 80 000 грн.
• Предупреждение: Для юридических лиц и ФЛП, являющихся плательщиками единого налога 1-3 групп, за первое нарушение предусмотрено предупреждение.
• Повторное нарушение в течение 2 лет: 30 минимальных заработных плат за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение – в 2025 году это 240 000 грн.

2. Препятствование проведению проверки:

За недопущение к проведению проверки по выявлению неоформленных работников и нарушений, связанных с оплатой труда, или создания препятствий в ее проведении, предусмотрен штраф в размере 16 минимальных заработных плат, что в 2025 году составляет 128 000 грн.

3. Нарушение сроков выплаты заработной платы:

За нарушение установленных сроков выплаты заработной платы, других выплат, предусмотренных законодательством о труде, более чем на один месяц или выплата их не в полном объеме, предусмотрен штраф в размере 3 минимальных заработных плат, что в 2025 году составляет 24 000 грн.

4. Несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда:

За несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда (например, оплата труда ниже минимальной заработной платы при выполнении работником полной нормы рабочего времени) предусмотрен штраф в размере 2 минимальных заработных плат за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение – в 2025 году это 16 000 грн .

5. Нарушение гарантий и льгот мобилизованным работникам:

За несоблюдение установленных законом гарантий и льгот работникам, привлекаемым к исполнению обязанностей, предусмотренных законами Украины «О воинской обязанности и военной службе», «Об альтернативной (невоенной) службе», «О мобилизационной подготовке и мобилизации», предусмотрен штраф в размере 4 минимальных заработных плат за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение – в 2025 году это 32 000 грн. Для юридических лиц и ФЛП, являющихся плательщиками единого налога 1-3 групп, за первое нарушение предусмотрено предупреждение.

6. За недопущение к проведению проверки по вопросам соблюдения другого законодательства о труде или создания препятствий в ее проведении, превышение установленного допустимого количества трудовых договоров с нефиксированным рабочим временем или ведение недостоверного учета рабочего времени работника, работающего по трудовому договору с нефиксированным рабочим временем, фактически выполняемого им работы, штраф будет составлять 3 минимальные зарплаты – в 2025 году это 24 000 грн.
7. За другие нарушения требований трудового законодательства предусмотрен штраф в размере 1 минимальной заработной платы за первое нарушение (8 000 грн.) и 2 минимальных заработных плат за повторное нарушение в течение года (16 000 грн.).

Показатели прожиточного минимума 2025

В 2025 году уровень обеспечения прожиточного минимума, являющегося критерием для назначения государственной социальной помощи малообеспеченным семьям согласно Закону Украины «О государственной социальной помощи малообеспеченным семьям», устанавливается в процентном соотношении к прожиточному минимуму для разных социальных групп населения. Рассмотрим эти уровни подробнее:

• Для трудоспособных лиц уровень обеспечения прожиточного минимума этой категории составляет 60% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц;
• Для лиц, лишившихся трудоспособности, и лиц с инвалидностью уровень обеспечения прожиточного минимума установлен на уровне 100% прожиточного минимума;
• Уровень обеспечения прожиточного минимума для детей составляет 145% соответствующего прожиточного минимума для детей.

Актуальные новости для вас

Читайте также:

• Изменения в порядок возврата ошибочно уплаченных налогов
• Трудоустройство людей с инвалидностью и штрафы 2025 года за несоблюдение норматива
• Ставки местных налогов и сборов 2025 — перечень
• Новые счета для уплаты налогов 2025 — детали
• Реорганизация ДПС – новые коды ГНИ
• Предельные сроки уплаты налогов и представление отчетности январь 2025
• Как рассчитать МНС 2025 с учетом Закона 4015

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.