Накладная заблокирована – как это повлияет на работу контрагента?

Как остановка регистрации в ЕРНН налоговой накладной одного контрагента отразится на работе другого — рассматриваем в этом материале.

Об изменениях в порядке блокирования налоговых накладных вы можете подробно прочитать в предыдущих материалах:

• Изменения в Порядок №1165 — снос ждет еще большее блокирование налоговых накладных.
• Советы по заполнению Таблицы данных плательщика НДС — что указать в таблице, чтобы ее не отклонили налоговики.
• Бизнес обратился к власти по поводу пересмотра критериев блокирования налоговых накладных — что предлагается изменить.

Однако ситуации бывают разные, и подчас отсутствие действий с налоговой накладной со стороны одного контрагента влияет на другого.

Налоговая накладная заблокирована — что делать покупателю

В случае, если НН заблокирован, разблокировать его может только поставщик. Именно поставщик представляет таблицу данных и объяснения в ГНС, обжалует отказ в регистрации накладных и расчетов корректировки, подает иск и т.д. Действующее законодательство не предусматривает аналогичных возможностей для покупателя, хотя часто блокирование налоговых накладных чревато убытками также и покупателю. В частности, из-за остановки регистрации налоговых накладных покупатель лишается возможности уменьшить свое налоговое обязательство на величину НДС, уплаченного при покупке. Таким образом, реализуя товар, покупателю придется платить налог на добавленную стоимость в полном объеме. Покупатель зависит от мер, предпринятых поставщиком для разблокирования налоговых накладных.

Что может сделать покупатель при блокировке накладной:

• покупатель не может повлиять на регистрацию налоговых накладных и расчетов в Едином реестре;
• покупатель не может судиться с поставщиком о принятии поставщиком мер по разблокированию НН/РК, однако может обратиться в суд о взыскании нанесенного ущерба. В основном это касается случаев, когда поставщик вообще не разблокирует остановленную накладную.
• что касается предупреждения убытков из-за блокирования налоговых накладных, то покупателю следует рассмотреть заключение договоров между поставщиком и покупателем, в том числе с положением о финансовой ответственности за нерегистрацию накладных или договорное регулирование расчетов.

Последствия в случае отказа предприятия разблокировать НН и РК 

Если покупатель не может зарегистрировать РК

В результате военной агрессии рф против Украины множество людей были вынуждены покинуть свои города, находятся на оккупированных территориях, пропали без вести или погибли. Соответственно многие предприниматели не могут выполнять свои налоговые обязанности и регистрировать налоговые накладные или расчеты корректировки. 

Все эти реалии еще не учтены в Налоговом Кодексе. У поставщика нет возможностей самостоятельного проведения корректировок в случае отсутствия такой возможности у покупателя или самого покупателя. НКУ предусматривает только исполнение такими налогоплательщиками своих налоговых обязанностей в течение 6 месяцев после окончания военного положения. При этом такие плательщики должны самостоятельно выйти на связь с органом контроля и представить уведомление о невозможности выполнения налоговых обязанностей с присоединением соответствующих документов в подтверждение такой невозможности. Согласно законодательству, плательщики должны были подать такое заявление в срок до 30 сентября 2022, однако позже налоговики учли реалии и продлили этот срок. В частности, в случае невозможности подать указанное заявление до 30.09.2022 года, налогоплательщик может подать его позже, когда у него возобновится возможность выполнять по крайней мере одну из его налоговых обязанностей, в срок 60 к.д. от даты обновления такой возможности.

Однако эти положения не учитывают вариант исчезновения или гибели контрагента. В случае отсутствия связи с контрагентом плательщик НДС может пойти по юридическому пути, в частности с учетом письма Торгово-промышленной палаты о форсе мажоре и невозможности выполнения своих обязательств в течение военного положения.

Специалисты отдела техподдержки MEDoc компании “Системы для бизнеса” подготовили удобное видео, в котором делятся полезными подсказками по разблокированию НН/РК в программе MEDoc.

Если это видео было полезно для Вас – поделитесь им с коллегами в соцсетях, нажав опцию «Поделиться».

Важные новости за последнее время

Вас могут заинтересовать следующие материалы:

• Что предполагает система добровольного пенсионного страхования и как она должна действовать
• Налоговики напомнили о применении штрафов за нарушение порядка  ведения налогового учета во время военного положения.
• Предприятие закупило генератор для обеспечения бесперебойной работы —  как облагать налогом и отражать в отчетности?
• Список товаров, освобожденных от НДС, дополнен —  знакомимся с изменениями.
• Как платим налоги и представляем отчетность в декабре 2022 г. —  бухгалтерский календарь.
• Закон №2719 —  возобновление внеплановых проверок и проведение мероприятий по погашению налогового долга.