Признаки дробления бизнеса через ФЛП, которые мониторит ДПС

Налоговики назвали, на какие признаки обращают внимание при обнаружении дробления бизнеса. Какие характеристики ГНС может воспринять как уклонение от уплаты налогов, рассматриваем здесь.

Мониторинг ФЛП: что налоговики сочтут дроблением бизнеса

Налоговики ГУ ГНС В Одесской области опубликовали инфографику по уклонению от уплаты налогов из-за схемы дробления бизнеса. Рассмотрим, что такое «дробление бизнеса» и как оно работает.

Под этим термином понимается искусственное деление единой структуры на несколько самостоятельных субъектов хозяйствования (чаще всего — группу ФЛП). Это делается для того, чтобы крупный или средний бизнес мог формально использовать упрощенную систему налогообложения.

Дробление бизнеса предполагает:

• Искусственное удержание показателей в пределах лимитов доходов, установленных для упрощенцев;
• Избегание перехода на общую систему налогообложения и уплаты налогов в полном объеме;
• Избегание уплаты налоговой нагрузки соответствующего реальному размеру бизнеса.

Главные признаки дробления бизнеса: на что обращает внимание ГНС

Налоговая служба использует автоматизированные системы для выявления связей между разными предпринимателями. Если несколько предприятий действуют как один бизнес, это становится очевидным из-за ряда маркеров:

• Технические совпадения: использование одного IP-адреса для доступа к клиентам-банкам и работе с РРО или ПРРО;
• Наличие общего юридического или фактического адреса регистрации;
• Общие ресурсы: использование одного торгового зала, офиса или складского помещения;
• Единый бренд или работа под общей торговой маркой;
• Привлечение одних и тех же бухгалтеров, юристов и наемных работников для обслуживания всей группы связанных бизнесов.

Налоговики предостерегают, что налоговые последствия использования такого подхода могут оказаться долгосрочными и превзойти полученную выгоду. ГНС называет такие налоговые риски и последствия для бизнеса:

1. Несоответствие сущности упрощенной системы. Упрощенная система предназначена для поддержки малого бизнеса, а не для маскировки крупных игроков. Государство постоянно усовершенствует методы анализа финансовых потоков и усиливает надзор за связанными лицами, поэтому шансы на выявление схемы растут каждый год.
2. Административный хаос и потеря времени. Дробление значительно усложняет реальное управление компанией. Вместо того чтобы развивать бизнес, владелец вынужден контролировать десятки банковских счетов, отдельную отчетность для каждого ФЛП и большое количество договоров и кадровых приказов. Это распыляет ресурсы и увеличивает операционные расходы.
3. Утрата репутации и доверия партнеров. Большие и иностранные контрагенты все чаще проводят тщательный аудит своих партнеров. Наличие «схем» может быть воспринято как признак ненадежности. Большинство серьезных компаний предпочитают прозрачное сотрудничество и понятную налоговую политику своих поставщиков.

ГУ ГНС в Одесской области призвало бизнес придерживаться требований налогового законодательства.

Дробление бизнеса через ФЛП: кто попадает под финмониторинг

Ранее мы рассказывали о том, какими признаками руководствуются банки для определения рисков и проведения финмониторинга. Рекомендации по выявлению фактов дробления бизнеса через ФЛП НБУ обнародовал в письме от 01.11.2024 №25-0005/82615. Кроме вышеприведенных признаков, указанных налоговиками, банки и небанковские учреждения также обращаются внимание на значительные поступления на счета ФЛП от юридического лица или других субъектов группы, предоставление финпомощи ФЛП, быстрое достижение лимита дохода для ФЛП упрощенной системы и т.д. С полным перечнем ознакомьтесь в статье по ссылке.

Актуальные новости для вас

Советуем обратить внимание на следующие материалы:

• Наружная сверка с ТЦК: графики по областям
• Новые формы 1-ОП и 1-ОП с 1 марта 2026
• Когда ждать обязательный НДС для ФЛП?
• Когда регистрировать налоговые накладные: февраль 2026
• Новые критерии определения микро-, малых и средних предприятий 2026
• Непредставление отчетности через блекаут: будут ли штрафы
• Кого касается автопродления отсрочок с 3 февраля 2026 года

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.