Штраф за неуплату налогов ФЛП 1-3 группа 2026

Размеры штрафов за неуплату или несвоевременную уплату Единого налога, военного сбора и ЕСВ для ФЛП на упрощенной системе налогообложения: законодательные основания и подробности.

Штраф за неуплату налогов ФЛП 1-3 группа 2026

Размеры штрафов за неуплату или несвоевременную уплату Единого налога, военного сбора и ЕСВ для ФЛП на упрощенной системе налогообложения: законодательные основания и подробности.

Обеспечение своевременности налоговых расчетов является обязательным условием функционирования упрощенной системы налогообложения. Действующее законодательство Украины, в частности Налоговый кодекс (НКУ) и Закон о ЕСВ, предусматривает дифференцированные финансовые санкции за неуплату или несвоевременное перечисление Единого налога (ЕП), военного сбора (ВЗ) и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ).

В этом материале подробно рассмотрим ответственность ФЛП за нарушение сроков уплаты налогов и сборов.

Штраф за неуплату ЕН ФЛП 1 и 2 группа

В соответствии с положениями пункта 122.1 статьи 122 Налогового Кодекса, в случае неуплаты (неперечисления) или уплаты в неполном объеме авансовых взносов единого налога физическими лицами — плательщиками ЕП 1 и 2 групп (определенных пп. 1 и 2 п. 291.4 ст. 5). процентов ставки единого налога, избранной плательщиком.

Расчет штрафа согласно актуальным показателям:

• Для ФЛП 1 группы: при текущей ставке ЕН 302,8 грн размер штрафа составляет 151,4 грн. С учетом прогнозируемых показателей на 2026 год (ставка ЕП – 332,8 грн), штраф будет составлять 166,4 грн.
• Для ФЛП 2 группы: при текущей ставке 1600 грн штраф равняется 800 грн. В 2026 году (при прогнозируемой ставке Единого налога 1729,4 грн) сумма санкции вырастет до 864,7 грн.

Дополнительно к основной сумме штрафа плательщику может быть начислена пеня согласно статье 129 НКУ.

Штраф за неуплату ЕН ФЛП 3 группы

Для плательщиков единого налога 3 группы размер штрафа за неуплату согласованного денежного обязательства регулируется статьей 124 НКУ. Величина санкции зависит от продолжительности просрочки платежа:

1. При задержке до 30 календарных дней включительно после предельного срока уплаты штраф составляет 5 процентов от суммы погашенного налогового долга.
2. При задержке более 30 календарных дней штраф возрастает до 10 процентов от суммы погашенного налогового долга.

При этом, если зачисление средств по е-счету в СЕА НДС в оплату согласованной суммы денежного обязательства, определенного в уточняющем расчете в налоговую декларацию, производится на следующий операционный день, штрафы, определенные в пункте, не применяются.

Механизм начисления пени согласно НКУ

Порядок начисления пени определен статьей 129 НКУ. Момент начала начисления зависит от способа определения налогового обязательства:

• При начислении контролирующим органом (в том числе по результатам проверок): пеня начисляется с первого рабочего дня после предельного срока уплаты, указанного в налоговом уведомлении-решении;
• При самостоятельном начислении налогового обязательства плательщиком: в соответствии с пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 НКУ, начисление пени начинается после истечения 90 календарных дней, следующих за последним днем ​​предельного срока уплаты обязательства.

Согласно п. 129.4 ст. 129 НКУ, на сумму денежного обязательства (включая штрафы) начисляется пеня за каждый день просрочки, начиная с 91 календарного дня, из расчета 100 процентов годовых учетной ставки НБУ, действующей на момент начисления ( разъяснения в ЗИР ).

Начисление штрафов и пени производят контролирующие органы в порядке, определенном ГНС. Самостоятельный расчет и уплата штрафных санкций налогоплательщиком не предусмотрена. Об этом отметили налоговики на ресурсе ЗИР по ссылке .

Штрафы за нарушение уплаты Военного сбора ФЛП

Ответственность за неуплату военного сбора для ФЛП регламентируется п.п. 1.11 п. 16-1 подразд. 10 разд. ХХ «Переходные положения» НКУ:

• ФЛП 1, 2 и 4 групп: за неуплату или неполную уплату авансовых взносов по ВЗ предусмотрен штраф в размере 50 процентов от установленной ставки сбора. В 2025 году это составляет 151,4 грн. (для 1 группы) и 800 грн. (для 2 группы). В 2026 году — 166,4 грн и 864,7 грн соответственно.
• ФЛП 3 группы: применяются штрафы, предусмотренные статьей 124 НКУ (5% – при задержке до 30 дней, 10% – более 30 дней от суммы неуплаченного сбора).

Штрафы за неуплату ЕСВ для ФЛП единщиков

Важно учитывать, что мораторий на штрафы с ЕСВ, введенный в начале военного положения, был отменен положениями Закона № 3219. Начиная с 01.08.2023, штрафные санкции за нарушение законодательства о социальном взносе снова применяются. Кроме того, с 01.01.2025 возобновлена ​​обязательная уплата ЕСВ для ФЛП-упрощенцев.

Согласно пп. 2 п. 11 ст. 25 Закона Украины № 2464-VI:

• Штраф за несвоевременную уплату ЕСВ составляет 20 процентов от суммы, не уплаченной вовремя.
• Согласно ч. 10 ст. 25 Закона № 2464, на сумму недоимки начисляется пеня в размере 0,1 процента от суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа.

Сводная таблица штрафов и пени для ФЛП (упрощенная система)

Сроки для пени (ЕП/ВЗ): если вы самостоятельно обнаружили недоплату и насчитали обязательства, у вас есть «льготный» период в 90 дней. Пеня начинает насчитываться только с 91 календарного дня. Если же недоплату обнаружила налоговая при проверке — пеня начисляется с первого дня просрочки.

Особенность ЕСВ: в отличие от налогов, пеня по ЕСВ начисляется сразу (0,1% за каждый день), а срок исковой давности по взысканию недоимки с ЕСВ отсутствует.

Показатели 2026: расчеты базируются на прогнозируемых изменениях прожиточного минимума и минимальной заработной платы, влияющих на фиксированные ставки для 1 и 2 групп.

Актуальные новости для бухгалтера

Вам могут быть интересны следующие материалы:

• Как изменится представление статотчетности 2026 года
• Переход на ЕН с 1 квартала 2026 г.
• Изменения в бронирование: Постановление 1608
• Автоматические отсрочки для попечителей: требования Постановления 1609
• Составьте график отпусков на предприятии: напоминание о главных деталях
• Сообщаем ТЦК о назначении руководителя и приеме на работу работников — сроки и детали
• Налоговый гайд для ФЛП на 2026 год
• Обнуление индексации 2026 — детали

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.