Изменения в налогообложении 2024 года — версия комитета Гетманцева

О налогах 2024 г. от Гетманцева и изменениях, предусмотренных Национальной стратегией доходов. Реформирование упрощенной системы, новое в налогах 2024 года.

Налоги 2024 — видение комитета Гетманцева 

В недавнем интервью Даниил Гетманцев заявил, что резервы для увеличения налогообложения в 2024 году не наблюдаются. 

Вместе с тем, по словам Гетманцева, в течение 2024 года планируется унификация ставок налогов на топливо в соответствии с действующими в ЕС. В настоящее время идет работа над соответствующим законопроектом в Кабинете министров. Также, как уже планировалось ранее, возможно введение акциза на сладкие напитки. Продолжится повышение акцизной ставки на табачные изделия на 20% к 2025 году. В контексте детенизации важнейшими рабочими направлениями остаются торговля, контрабанда и детенизация табачной отрасли. 

Национальная стратегия доходов до 2023 года — обзор изменений

Правительство одобрило Национальную стратегию доходов до 2030 года. С полным текстом стратегии можно ознакомиться здесь.

Стратегия принята как исполнение структурного маяка от МВФ и призвана содействовать финансовой самостоятельности Украины в условиях войны.

Кратко главные цели и меры Нацстратегии можно просмотреть в инфографике.

Основные положения Национальной стратегии доходов до 2023 года

• предоставление ГНС доступа к информации об объеме и обращении средств налогоплательщиков на их счетах в банках;
• усовершенствование технологии передачи данных от РРО к ГНС, передача от Системы учета данных регистраторов расчетных операций РРО сообщений о получении и результатах валидации электронных документов.
• оптимизация организации и проведение документальных и фактических проверок. 
• создание ИТ-решений для обработки данных стандартного аудиторского файла (SAF-T UA) для целей «Е-аудита».
• создание системы управления налоговыми рисками (комплаенс-рисками) на основе Концепции системы управления рисками (далее – Концепция СУР).
• реформирование ГНС для увеличения прозрачности учреждения и доверия к нему. 
• реформирование упрощенной системы налогообложения для уменьшения злоупотреблений и детенизации бизнеса
• Восстановить прогрессивную шкалу ставок НДФЛ в сочетании с социальной нейтральной льготой до уровня доходов.
• Привести НДС в соответствие с законодательством ЕС, отменив при этом пониженные ставки и льготы, не предусмотренные директивой ЕС о НДС.
• Повысить акцизы на топливо, алкогольные напитки и табачные изделия до минимальных ставок ЕС.
• разработать комплексный пакет мер в послевоенный период по налогообложению экологическим налогом выбросов углерода.
• Разработать законодательные изменения для определения правовых основ и механизмов осуществления оценки имущества, отражающей текущую рыночную стоимость объектов недвижимости и которую можно будет использовать в целях налогообложения имущества, включая меры по уменьшению возможностей для коррупции в процессе оценки.
• предоставление дополнительных полномочий органов местного самоуправления (далее – ОМС) в части администрирования местных налогов и сборов.
• Усилить антикоррупционные меры и повышение доверия к таможенным органам.
• Предоставить полномочия на оперативно-розыскную деятельность подразделениям внутренней безопасности Гостаможслужбы с целью повышения эффективности разоблачения случаев привлечения должностных лиц Гостаможслужбы к противоправной деятельности и содействие нарушениям таможенного законодательства.
• Обеспечить введение обмена предварительной таможенной информацией с другими странами с целью ускорения перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, выявления рисковых операций и усиления мер по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил.
• Упразднить мораторий на проведение документальных проверок таможенными органами. 
• Обеспечить гармонизацию с требованиями ЕС модели льготного налогообложения товаров таможенными платежами, в частности, в части освобождений от уплаты ввозных пошлин, уменьшение норм ввоза (пересылки) товаров без налогообложения таможенными платежами. 
• Разработать новый Таможенный кодекс Украины, который обеспечит полную имплементацию положений acquis ЕС в таможенной сфере, унификацию прохождения таможенных процедур с ЕС. 
• Обеспечить осуществление мер, необходимых для установления уголовной ответственности за контрабанду товаров и подакцизных товаров, а также недостоверное декларирование товаров.

Реформирование упрощенной системы налогообложения в соответствии с Национальной стратегией доходов

Планируется реформировать упрощенную систему налогообложения, сузив область ее применения путем исключения юридических лиц, введя ряд предохранителей для уменьшения злоупотреблений, а также повысить порог регистрации плательщиков НДС и ставки налогов до уровня общего режима.

Важно: согласно Национальной стратегии доходов, реформирование упрощенной системы планируется проводить постепенно, в период с 2025 по 2027 год. При этом предварительно необходимо реализовать реформу ГНС для увеличения прозрачности учреждения и осовременивания подходов к работе с налогоплательщиками. Также предварительно налоговая должна получить доступ к счетам физических лиц.

• Планируется, что повышение ЕН для юридических лиц третьей группы будет происходить в течение 3 лет до достижения размера обычной ставки налога ННП 18%. По окончании переходного периода для юридических лиц будет установлен запрет на пребывание на упрощенной системе налогообложения.
• Вторая и третья группы упрощенной системы для ФОТ будут объединены в одну группу (далее – объединенная вторая группа) с уплатой налога от объема полученного дохода на основе дифференцированной шкалы ставок. Шкала будет предусматривать минимальную ставку в размере 3% для торговой деятельности и градацию ставок до 17% для ряда услуг (с целью поощрения добровольного перехода на общую систему налогообложения доходов физических лиц). Введение дифференцированных ставок для отдельных видов деятельности и услуг будет предусматривать постепенное увеличение ставок в течение 3 лет с предварительным обсуждением и определением изменений к Налоговому кодексу Украины. Для этой группы обязательно применение регистраторов расчетных операций.
• Будут исключены высокомаржинальные виды бизнеса из перечня видов деятельности, разрешенных для участия в 1 группе упрощенной системы. Также планируется изменить налогообложение, в частности, отменить фиксированный размер налога и ввести налог с полученного дохода.
• Для крестьянских фермерских хозяйств (физлиц) на 4 группе ЕП база налогообложения будет расширена с года, в котором будет введено налогообложение земли на основе ее массовой оценки.
• Для производителей сельскохозяйственной продукции (юрлица) ставки ЕП планируется постепенно увеличивать в течение трех лет до размера эквивалентного общему значению ставки налога ННП. По окончании переходного периода для юридических лиц будет установлен запрет на пребывание на упрощенной системе налогообложения.
• Будут отменены исключения по ведению хозяйственной деятельности без ведения учета и документального подтверждения происхождения реализуемых товаров. Такой учет будет максимально упрощенным, но обязательным, независимо от организационно-правовой формы и/или вида деятельности налогоплательщика.

Важно: для начала реформирования упрощенной системы налогообложения необходимо выполнение ГНС мер, определенных подразделом 4.2.3(b) «Безопасность использования данных и доступ к информации об объеме и обращении средств налогоплательщиков на их счетах в банках».

Важные новости для бухгалтера

Читайте также другие наши статьи:

• Важные цифры 2024 года, зависящие от минзарплаты
• Изменения в мобилизации — Законопроект 10378
• Опубликован план графика проверок ГНС на 2024 год! 
• Новые ставки Единого налога 2024 г. для ФЛП 1 и 2 групп 
• Пересчет НДС 2023 — на что обратить внимание
• Индексация зарплаты 2024 —  что следует учесть
• График отпусков 2024 – что стоит знать