Как платим ЕСВ 2024 — особенности

ФЛП должны уплатить единый взнос за 4 квартал 2023 года до 19 января 2024 года. Что важно помнить при уплате ЕСВ во время военного положения, напоминаем в этой статье.

ФЛП платит ЕСВ за 4 квартал 2023 года до 19 января 2024

Последний день для уплаты ЕСВ за 4 квартал 2023 для ФЛП наступает 19 января 2024 года. Напомним, что следует помнить при уплате ЕСВ во время военного положения.

Размер ЕСВ за 3 квартал 2023 года: поскольку уплата ЕСВ идет за 4 квартал 2023 года, размер исчисляется по минимальной зарплате, действовавшей в этом периоде: 6700*22%=1474 грн. в месяц, 4422 грн. за 4 квартал 2023 года.

Оплата ЕН для ФЛП 1 и 2 группы

Физлица предприниматели 1 и 2 групп упрощенной системы платят единый налог на январь 2024 года в срок до 19 января включительно. Ставки единого налога 2024 г. можно пересмотреть здесь.

Размер ЕСВ 2024

Обратите внимание: в 2024 году состоится двухэтапное повышение уровня минимальной заработной платы с 1 января 7100 грн и с 1 апреля 2024 года 8000 грн. 

Это означает, что размер ЕСВ также будет изменяться соответственно с 1 января и 1 апреля. 

В общем случае, минимальный размер единого взноса составляет 22% от текущей минимальной зарплаты. То есть за январь, февраль и март 2024 года минимальный ЕСВ составит 7100*22%= 1562 грн. За 1 квартал 2024 года минимальный ЕСВ составит 4686 грн. Однако уже с 1 апреля следует использовать новый показатель минимальной зарплаты: 8000*22%=1760 грн в месяц. То есть за 2, 3, 4 квартала 2024 года ФЛП оплатит ЕСВ в размере не менее 5280 грн за квартал.

Следует заметить, что размер ЕСВ будет отличаться для исключений, в частности:

• для совместителей, для которых размер ЕСВ следует считать по ставке 22% по фактической заработной плате;
• для работников – лиц с инвалидностью, для которых следует применять ставку 8,41% к фактической сумме начисленной ЗП.
• других льготных категорий работников.

Максимальный размер ЕСВ следует считать как 22% от размера 15 минимальных зарплат. То есть, в 1 квартале 2024 года максимальный размер ЕСВ будет составлять 15*7100*22%=23430 грн в месяц, 70 290 грн в квартал. Во 2, 3, 4 квартале максимальный ЕСВ составит 26 400 грн в месяц.

Заполняем назначение платежа по новому с 1 декабря 2023 года

С 1 декабря 2023 г. закончился переходный период, когда назначение платежа возможно было заполнять в структурированном или неструктурированном формате. С этой даты обязательно использовать исключительно структурированный формат реквизита «Назначение платежа» с заполнением двух обязательных полей:

1. Код вида уплаты;
2. «Дополнительная информация записи».

Как заполнить платеж в случае наличия налогового долга по ЕСВ, а также коды вида уплаты можно просмотреть здесь.

Льготы по уплате ЕСВ для ФЛП 2023 года во время войны

Льгота, предусматривающая возможность добровольной уплаты ЕСВ за себя во время военного положения, продолжает действовать. Ею могут воспользоваться все ФЛП. Вместе с тем у ГНС просят по возможности платить ЕСВ для сохранения страхового стажа, наполнения бюджета страны во время войны и обеспечения своевременных социальных выплат. Следует отметить, что ФЛП работодатели обязаны платить ЕСВ за работников.

Важно: если ФЛП решает воспользоваться льготой и не платить ЕСВ, расчет единого взноса в составе декларации за соответствующий период не производится и не подается. Если заполнили – придется платить в размере не меньше минимального взноса.

ФЛП – наемные работники освобождены от уплаты ЕСВ за себя, поскольку начисление и уплаты ЕСВ за них должен производить работодатель. Это касается всех предпринимателей, независимо от их системы налогообложения, за исключением совместителей. При этом размер ЕСВ, уплаченного работодателем, должен быть не менее определенного законом минимального уровня, а также не должен превышать максимальной величины. Особенности уплаты ЕСВ в таком случае, и как проверить заплатил ли за вас ЕСВ работодатель, читайте здесь.

Как оплачивать работу и начислять ЕСВ при неполном рабочем дне

По договоренности между работником и работодателем для работника может быть установлен неполный рабочий день или неделю. В таком случае следует оплачивать работу работника пропорционально отработанному времени или в зависимости от выработки работника. Соответственно, работодатель может начислить работнику, для которого установлен неполный рабочий день или неделю, зарплату меньше минимальной в случае, если сумма начисленной зарплаты не меньше части минимальной заработной платы, которая приходится на фактически отработанное время. ЕСВ в этом случае рассчитываем как произведение размера минимальной законодательно определенной зарплаты по состоянию на месяц, за который начисляется зарплата, и ставки ЕСВ, независимо от того, сотрудник отработал не полный рабочий день.

Когда нужно провести доначисление ЕСВ, в каких случаях ЕСВ не доначисляется, как начислять единый взнос на переходные больничные или отпуск,  читайте по ссылке.

Другие актуальные новости для вас

Вам могут быть интересны следующие статьи за последнее время:

• Составление и представление Единой отчетности – рекомендации ПФУ
• Предоставление доступа ГНС ​​к банковским счетам физических лиц
• Изменения к национальным стандартам бухучета 2024
• Когда подавать данные о КБУ и структуре собственности 2024
• Календарь уплаты налогов и представление отчетности для ФЛП: когда платить Единый налог и ЕСВ, когда подавать налоговую декларацию в 2024 году – читайте здесь.
• Бюджетные счета для уплаты налогов 2024 года по областям