Новый справочник рисковости плательщиков НДС 2023

Код

Название

01

поставка товара, происхождение которого не прослеживается по цепи поставки

02

приобретение товара, происхождение которого не прослеживается по цепи поставки

03

отсутствие необходимых условий, объемов материальных ресурсов для производства товаров, выполнения работ или предоставления услуг в объемах, отраженных в НН и РК, в частности, нет данных об объектах налогообложения, отсутствует приобретение услуг аренды объектов налогообложения, услуг транспортировки, услуг аренды мест хранения товарно-материальных ценностей, услуг аренды мест хранения горюче-смазочных материалов и т.п., в соответствии с представленной отчетностью

04

поставки товаров, отличных от приобретенных, при отсутствии условий и/или материальных ресурсов для производства таких товаров

05

поставки товаров плательщику налога, осуществляющего поставки товаров, отличных от приобретенных

06

налогоплательщик задействован в осуществлении группой налогоплательщиков, в том числе в отношении которых принято решение о соответствии критериям рискованности налогоплательщика, цикла операций друг с другом по приобретению/реализации одного и того же товара/услуги для формирования искусственного объема такого товара/услуги

07

недостаточное количество трудовых ресурсов, необходимых для осуществления хозяйственной операции в объемах, указанных в НН и РК (при отсутствии информации о приобретении услуг по выполнению работ, необходимых для осуществления хозяйственной операции)

08

снабжение сельскохозяйственной продукции при отсутствии приобретения такой продукции, уплаты земельного налога (уплаты единого налога для налогоплательщика, находящегося на упрощенной системе налогообложения четвертой группы) и/или приобретение горючего, минеральных удобрений, вспомогательных услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции при наличии земельных участков

09

отсутствует/аннулированная лицензия, выданная органами лицензирования, удостоверяющими право плательщика налога на производство и/или торговлю подакцизными товарами (продукцией), определенными пп. 215.3.1, 215.3.2, 215.3.31 и 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 НКУ

10

в налоговой отчетности плательщика налога не отражены доходы, начисленные и выплаченные самозанятым и/или физическим лицам за выполненные работы или предоставленные услуги

11

накопление остатков нереализованных товаров при отсутствии (недостаточности) мест для их хранения (собственных, арендованных складских помещений) в соответствии с представленной в контролирующие органы отчетностью

12

поставка товаров (услуг) плательщику(ам) налога, в отношении которого(ых) принято решение о соответствии критериям рискованности плательщика налога

13

приобретение товаров (услуг) у плательщика(ов) налога, в отношении которого(ых) принято решение о соответствии критериям рискованности плательщика налога

14

снабжение товаров/услуг за счет сформированного регистрационного лимита (∑накл) в связи с приобретением товаров, не связанных с хозяйственной деятельностью налогоплательщика

15

поставка/приобретение товаров с ограниченным сроком годности при отсутствии их реализации и/или переработки, и/или соответствующих средств хранения, и/или приобретение услуг аренды соответствующих основных средств

16

наличие информации о применении к плательщику налога специальных экономических и других ограничительных мер (санкций) в соответствии с принятыми решениями Совета национальной безопасности и обороны Украины, введенными в действие указами Президента Украины

17

наличие информации о применении к учредителям/должностным лицам плательщика налога специальных экономических и других ограничительных мер (санкций) в соответствии с принятыми решениями Совета национальной безопасности и обороны Украины, введенными в действие указами Президента Украины

18

руководитель и/или лицо, имеющее право подписи (должностное лицо налогоплательщика), является лицом, занимающим аналогичную должность более чем у пяти (включительно) налогоплательщиков.