Размеры налогов для ФЛП будут изменены с 1 апреля

Расскажем, существенно ли изменилась сумма ЕСВ для ФЛП. Кто из ФЛП освобождается от ЕСВ. Какой размер прожиточного минимума установлен для трудоспособных лиц.

После увеличения размера МЗП увеличился ЕСВ для ФЛП

Единым взносом на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) является консолидированный страховой взнос, который уплачивается за всех работников. Кроме того, этот взнос обязателен для физических лиц-предпринимателей, осуществляющих самостоятельную деятельность.

Обычно ФЛП должны платить ЕСВ за себя за календарный квартал до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос. То есть последний день уплаты – 19 число. Но нужно учесть следующее. Если последний день оплаты приходится на выходной или праздничный день, то последним считается следующий рабочий день.

До 1 апреля 2024 года размер ЕСВ для ФЛП любых форм составляет 4686 грн за квартал. Напомним, что с 16 февраля 2024 года Минфин обновил порядок заполнения Объединенного отчета для ФЛП.

Какие налоги платит ФЛП в зависимости от группы с 1 апреля 2024 года

Обязанность начислять и платить ЕСВ есть у каждого ФЛП.

1. ФЛП-работодатели: с апреля при начислении зарплаты работнику, не являющемуся лицом с инвалидностью и работающему по основному месту работы, необходимо будет платить ЕСВ в размере не менее 22% от суммы минимальной зароботной платы, которая составляет 8000 гривен, что соответственно равняется 1760 гривен. Также установлена максимальная база начисления ЕСВ – 120000 грн.
2. ФЛПы, уплачивающие ЕСВ за себя будут уплачивать взнос независимо от выбранной группы, системы налогообложения. Сумма ЕСВ за квартал вырастет на 594 грн и будет составлять 5280 грн. То же касается ФЛ, занимающихся самостоятельной профессиональной деятельностью и членов фермерского хозяйства.

!!!! Напоминаем! Физические лица-предприниматели с упрощенной системой налогообложения, точно так же, как и ФЛП, облагаемые налогом по общей системе, а также лица, занимающиеся самостоятельной профессиональной деятельностью, и члены фермерских хозяйств, освобождаются от уплаты единого социального взноса с 1 марта 2022 года до прекращения ( отмены) военного положения, а также в течение следующих 12 месяцев (п. 9-19 раздела VIII Закона о едином взносе на общеобязательное государственное социальное страхование). В настоящее время военное положение действует до 14 мая 2024 года.

Группы ФЛП, освобожденные от уплаты ЕСВ

С 1 марта 2022 г. до прекращения войны, а также в течение следующих 12 месяцев согласно п. 9-19 разд. VIII Закона о ЕСВ для ФЛП были созданы льготы по уплате ЕСВ. Так что с 1 апреля 2024 года эти льготы тоже будут действовать к следующим ФЛП:

1. Физические лица-предприниматели в общей системе налогообложения, у которых отсутствуют доходы. Если физическое лицо-предприниматель не имеет дохода (прибыли) в течение отчетного периода или определенного месяца отчетного периода, оно имеет право самостоятельно определить базу начисления, однако оно не может превышать максимальную величину базы начисления ЕСВ и не может быть меньше минимального размера ЕСВ.
2. Физическое лицо-предприниматель, одновременно являющийся наемным работником. Если физические лица-предприниматели (как «общие», так и «единые») одновременно находятся в трудовых отношениях, они могут быть освобождены от уплаты Единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) за себя. Это правило действует с 1 января 2021 года. Однако это возможно только в том случае, если работодатель по основному месту работы уже уплатил ЕСВ за них в размере, что не меньше минимального страхового взноса.
3. Физическое лицо-предприниматель, осуществляющее независимую профессиональную деятельность. С 1 января 2021 г., если физическое лицо зарегистрировано как предприниматель и при этом осуществляет независимую профессиональную деятельность, оно регистрируется в Государственной налоговой службе как физическое лицо-предприниматель с признаком осуществления независимой профессиональной деятельности.
4. Физическое лицо-предприниматель, являющееся пенсионером или имеющее инвалидность. Физическое лицо-предприниматель, получающее пенсию или социальную помощь, освобождено от уплаты ЕСВ за себя, но может платить этот взнос добровольно.
5. ФЛП ІІ и ІІІ группы освобождены от обязанности уплаты единого взноса на социальное страхование за своих работников, призванных в Вооруженные Силы Украины. В этом случае суммы единого взноса, рассчитанные работодателем и указанные в отчетности, компенсируются за счет средств Государственного бюджета, за исключением периодов, когда мобилизованные работники получали доходы в форме денежного довольствия, из которых был уплачен единый социальный взнос в средства Государственного бюджета.

На сколько должна увеличиться минимальная заработная плата с 1 апреля 2024 года

С апреля текущего года вступает в силу Закон Украины от 09.11.2023 № 3460-ІХ «О Государственном бюджете Украины на 2024 год», то есть МЗП увеличится до 8000 грн (с января она составила 7100 грн). А прожиточный минимум для трудоспособных лиц остается почти неизменным – 3028 грн.

Минимальная зарплата в Украине остается одной из самых низких в Европе.

Согласно прогнозам Министерства финансов, план повышения «минималки» предусматривает достаточно долгосрочную перспективу. В частности, предполагается:

• с 1 января 2025 сумма может увеличиться до 8,37 тыс. гривен;
• с 1 января 2026 — до 8956 гривен.

В 2020 году размер минимальной зарплаты составлял 4723 грн., с 1 сентября было повышено до 5 тыс. грн. С января 2021 г. он вырос до 6 тыс. гривен. В конце 2022 минимальная зарплата выросла на 200 гривен, до 6,7 тыс. гривен. В 2023 году уровень минимальной зарплаты был заморожен из-за введенного в стране военного положения.

Размер единого налога для ФЛП с 1 апреля 2024 года

Размер единого налога для ФЛП 1 и 2 групп зависит от размеров прожиточного минимума и минимальной зарплаты. С этими показателями можно ознакомиться по ссылке.