Как работает счет 6432 в BAS: создание и учет налоговых накладных

Счёт 6432 в BAS вызывает вопросы у многих бухгалтеров. В этом материале объясняем, как работает механизм формирования НДС, создание налоговой и её учёт.

В бухгалтерском учёте BAS счёт 6432 используется для фиксации налоговых обязательств по НДС, когда ещё не создана налоговая накладная. Это промежуточный этап между реализацией (или оплатой) и формированием обязательства по уплате НДС в бюджет.

Этот счёт автоматически заполняется в зависимости от первого события — реализации или получения оплаты — и должен быть «закрыт» созданием налоговой накладной, которая фиксирует обязательство на 6412.

Что такое счёт 6432 и почему он появляется?

6432 — это субсчёт, предназначенный для временного учёта НДС, когда возникает налоговое обязательство, но ещё не создана налоговая накладная. Его наличие означает, что:

• произошло первое событие (реализация или оплата),
• налоговая накладная не сформирована или не проведена,
• программа ожидает, что пользователь зарегистрирует документ.

Он не должен оставаться открытым после окончания месяца, иначе могут возникнуть расхождения между учётными данными BAS и данными налоговой отчётности.

Алгоритм работы со счётом 6432

1. Определите первое событие

Это может быть либо реализация, либо получение оплаты от покупателя. Именно это событие определяет момент возникновения налогового обязательства.

Важно: налоговое обязательство по НДС возникает по дате первого события — и именно эта дата должна быть указана в налоговой накладной.

2. Проверьте карточку счёта 6432

В отчёте Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 6432 проверьте, какие документы создали движение. Это могут быть:

• поступления на банковский счёт,
• реализация товаров,
• авансовые оплаты.

3. Создайте налоговую накладную

На основании документа (реализации или оплаты) создайте налоговую накладную. Если это банковская выписка без номенклатуры, добавьте её вручную или через счёт на оплату.

4. Проведите и зарегистрируйте налоговую

После создания накладной обязательно:

• провести документ в BAS,
• экспортировать в формат XML,
• загрузить в Медок или FREDO для регистрации.

XML должен быть подписан ЭЦП перед отправкой, и регистрация должна быть подтверждена (получена квитанция №2).

5. Проверьте, что 6432 закрыт

После регистрации налоговой накладной в BAS должна автоматически сформироваться проводка, которая:

• закроет 6432,
• перенесёт сумму на 6412 — для отчётности в налоговую.

Таблица проводок при работе со счётом 6432

Типичные ошибки при учёте налоговых накладных

• ❌ Накладная создана, но не проведена;
• ❌ Накладная создана не на основании документа и не подтягивает сумму;
• ❌ При оплате не указана номенклатура, поэтому накладная не формируется корректно;
• ❌ Дублирование событий — и реализация, и оплата в один день, но создан только один документ.

Как проверить себя перед подачей декларации

1. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по 6432.
2. Сравните суммы с реестром налоговых накладных.
3. Убедитесь, что все накладные проведены и зарегистрированы.