Как правильно заполнить налоговую накладную в BAS Бухгалтерія: пошаговая инструкция

Налоговая накладная – один из важнейших документов для каждого предприятия, совершающего операции с налогом на добавленную стоимость (НДС). Правильное заполнение этого документа не только гарантирует соответствие налоговому законодательству, но помогает избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Программа BAS Бухгалтерія предлагает удобные инструменты автоматизации процесса заполнения налоговых накладных. В этой статье мы подробно рассмотрим каждый этап этого процесса.

Порядковый номер налоговой накладной

Порядковый номер налоговой накладной уникален для каждого документа и определяется предприятием по собственному усмотрению. В BAS Бухгалтерія существует несколько подходов к нумерации налоговых документов, которые можно настроить с помощью специальной гиперссылки «Настройка нумерации налоговых документов» с карты организации. Эта функция доступна в разделе «Главное» (группа «Настройки» – «Организации»).

Важно отметить, что согласно п.6 Порядка № 1307, порядковый номер налоговой накладной должен содержать только цифровые значения без букв или других символов. Это помогает избежать неразберихи и обеспечивает однозначную идентификацию документа в налоговой отчетности.

Дата составления налоговой накладной

Дата составления налоговой накладной играет ключевую роль в определении момента возникновения налоговых обязательств. Согласно п.201.1 ст.201 НКУ, дата соответствует моменту возникновения налоговых обязательств у продавца. Такой момент определяется по первому событию: либо это дата зачисления средств от покупателя, либо дата отгрузки товаров. Для услуг дата соответствует оформлению документа, подтверждающего факт предоставления услуг.

Программа BAS Бухгалтерія позволяет настроить разные сценарии определения базы НДС через справочник «Схемы налогового учета по договорам контрагентов». Это особенно полезно, когда предприятие использует разные схемы налогового учета в зависимости от типа договора с контрагентом.

Также раньше писали о Простой и сложный учет НДС: проводки, документы, отражение в BAS

Исключения: Для отдельных операций дата составления налоговой накладной может определяться по другим правилам. Например, при применении кассового метода налогооблагаемая база определяется датой оплаты. В BAS Бухгалтерия для таких случаев на закладке «Налоговый учет» договора с контрагентом можно установить флаг «Схема налогового учета», выбрав вариант «По оплате». Это обеспечит корректное отражение налоговых обязательств в отчетности.

Полное или сокращенное название продавца товаров/услуг

Название продавца является одним из основных реквизитов налоговой накладной. В BAS Бухгалтерія информация о полном и сокращенном наименовании продавца хранится в справочнике «Организации». Важно, чтобы именно это название было указано в реквизите Полное наименование, ведь оно автоматически подтягивается в форму налоговой накладной.

Если налоговую накладную составляет филиал или другое структурное подразделение предприятия, в строке «Поставщик (продавец)» сначала указывается название головного предприятия, а через запятую – название филиала. Это обеспечивает корректность данных в налоговых документах и ​​соответствие требованиям законодательства.

Обратите внимание: В случае, если название головного предприятия или филиала внесено некорректно, это может привести к ошибкам в налоговой отчетности, что, в свою очередь, может повлечь за собой налоговые санкции.

Полное или сокращенное название покупателя

Подобно продавцу, информация о полном и сокращенном наименовании покупателя хранится в справочнике «Контрагенты». Она автоматически заполняется в форму налоговой накладной по реквизитам «Полное наименование» для юридических лиц или «ФИО» для физических лиц.

Если товар или услуга поставляется филиалу плательщика НДС, в строке «Получатель (покупатель)» также указывается название головного предприятия, а через запятую – название филиала. Для этого в карточке контрагента филиала необходимо:

• В реквизите «Главный контрагент» выбрать главное предприятие.
• Установить флаг «У налоговых накладных дополнять наименование и адрес данными главного контрагента».
• Указать код филиала.

Это позволяет избежать ошибок при составлении налоговых документов на операции с филиалами.

Налоговый номер налогоплательщика

Налоговый номер является одним из ключевых реквизитов налоговой накладной. Информация о налоговом номере продавца вносится в карточку организации на закладке «Главное»:

• Для юридических лиц – в реквизите «Код по ЕГРПОУ».
• Для физических лиц – в реквизите «Код по ДРФЛ».

Налоговый номер покупателя указывается аналогичным образом в карточке контрагента. Важно правильно заполнить эти данные, поскольку в налоговой накладной кроме налогового номера указывается также «код» – признак источника налогового номера в соответствии с реестром, которому принадлежит налоговый номер лица. В BAS Бухгалтерии эти реквизиты заполняются автоматически в зависимости от вида организации/контрагента и количества знаков налогового номера.

Особые случаи: Если налоговая накладная остается у поставщика, а покупатель не является плательщиком НДС, следует указывать налоговый номер покупателя даже в таких случаях. Это касается, в частности, налоговых накладных с типом причины невыдачи «12».

Индивидуальный налоговый номер (ИНН)

Индивидуальный налоговый номер (ИНН) является важным реквизитом налоговой накладной. В BAS Бухгалтерія информация об ИНН продавца указывается в карточке организации на закладке «Коды» в реквизите «ИНН». Эти данные автоматически сохраняются в периодическом регистре сведений Коды организации справочника Организации.

Для покупателя ИНН указывается в карточке контрагента на закладке «Главное». В случае, если налоговая накладная не подлежит выдаче покупателю и остается у поставщика, в строке «Индивидуальный налоговый номер» графы «Получатель (покупатель)» указывается условный ИНН покупателя. Это касается операций с нерезидентами, когда в строке «Поставщик (продавец)» указывается условный ИНН нерезидента-поставщика услуг – 500000000000.

Для филиалов: При составлении налогового накладного для филиала, в строке «Индивидуальный налоговый номер» графы «Поставщик (продавец)» или «Получатель (покупатель)» указывается ИНН головного предприятия, зарегистрированного плательщиком НДС. В программе для этого нужно в карточке контрагента филиала в реквизите «ИНН» указать ИНН главного предприятия.

Описание (номенклатура) товаров/услуг и их количество, объем

Одним из наиболее важных аспектов составления налоговой накладной является правильное заполнение номенклатуры поставляемых товаров или услуг. Согласно п.16 Порядка №1307, в графе 2 раздела Б табличной части налоговой накладной указывается номенклатура поставок товаров или услуг.

В BAS Бухгалтерии реализовано несколько способов автоматического формирования номенклатуры для налоговых накладных, в частности для розничных операций. В частности, предусмотрены обработки:

• «Формирование налоговых накладных по рознице».
• Формирование налоговых накладных по рознице без номенклатурного состава (рекомендуется использовать только для складов типа НТТ с суммовым учетом и только при продаже однотипных товаров).

Перед формированием налоговых накладных в BAS Бухгалтерія необходимо в настройках пользователя заполнить номенклатуру для автоматического заполнения налоговых накладных. Это позволит автоматически генерировать налоговые накладные по корректной номенклатуре по итогам дня.

Особенности для сводных накладных: При составлении налоговой накладной на сумму превышения налогооблагаемой базы над ценой поставки (тип причины невыдачи: «15»), в графе 2 раздела Б вместе с наименованием номенклатуры указывается дополнение к наименованию.

Если вы приняли решение формировать одну сводную налоговую накладную в месяц, в BAS Бухгалтерии можно создать документ «Налоговая накладная» с видом сделки «Сводная на превышение базы над ценой поставки». Это обеспечивает автоматическое заполнение всех требуемых данных.

Код товара согласно УКТ ВЭД, для услуг – код услуги согласно Государственному классификатору продукции и услуг

При снабжении товаров в графе 3.1 раздела Б налоговой накладной необходимо указать код товарной номенклатуры согласно УКТ ВЭД. В случае поставки импортных товаров в графе 3.2 «признак импортируемого товара» ставится отметка «Х». Если вы предоставляете услуги, заполняется графа 3.3 раздела Б, где указывается код услуги согласно Государственному классификатору продукции и услуг.

В BAS Бухгалтерія хранятся списки кодов товаров согласно УКТ ВЭД и кодов услуг согласно ДКПП в справочнике «Классификатор кодов для НН».

Для удобства работы с кодами УКТ ВЭД и ДКПП, рекомендуется сначала заполнить справочник, подобрав коды из форм подбора из открывающихся по кнопкам классификаторов:

• «Подбор по УКТ ВЭД».
• «Подбор по ДКПП».

Обратите внимание: Код товарной номенклатуры в форме налоговой накладной должен отражаться сплошным порядком без каких-либо знаков препинания.

Если товар после переработки приобрел другой код УКТ ВЭД, его необходимо оформить как отдельную номенклатурную карточку.

Цена поставки без учета налога

Цена поставки товаров или услуг в налоговую накладную всегда указывается без учета НДС, даже если в первичном документе указана цена по НДС. Это предусмотрено пп.5 п.16 Порядка №1307. В BAS Бухгалтерия настройки цены без НДС осуществляется автоматически, и эта цена отражается в форме налоговой накладной.

Точность показателей: В некоторых случаях, например, для графы 7, цена поставки может иметь большее количество цифр после запятой. В программе предусмотрено автоматическое увеличение точности показателей количества или цены при разгрузке налоговых документов. Это особенно важно для сделок с высокой точностью расчетов.

Ставка налога и соответствующая сумма налога в цифровом смысле

Выбор ставки налога является ключевым аспектом при составлении налоговой накладной. В BAS Бухгалтерія документ «Налоговая накладная» заполняется в соответствии со ставками, избранными в табличной части документа.

Ограничение: Важно отметить, что в одной налоговой накладной не может быть строчек со ставками «20%, 7%, 0%» и «Без НДС», так как это противоречит п.17 Порядка № 1307. Для операций, освобожденных от НДС, необходимо составлять отдельную налоговую накладную.

Особенности для экспортных операций: При оформлении экспортных операций, а также поставках на таможенную территорию Украины по ставке 0%, в графе 8 раздела Б налоговой накладной указывается код ставки «901», «902» или «903». Это обеспечивает корректное отображение данных в налоговой отчетности.

Общая сумма средств, подлежащих уплате с учетом налога

Общая сумма средств, подлежащая уплате с учетом налога, является итоговым показателем, рассчитываемым автоматически и переносимым в строку I раздела А налоговой накладной.

Эта статья обеспечивает полный охват процесса сборки налоговых накладных в BAS Бухгалтерія, учитывая все нюансы и особенности работы с программой. Использование этих инструкций поможет вам избежать ошибок и обеспечит точное заполнение всех необходимых реквизитов в соответствии с действующим законодательством.

Для более подробной информации обращайтесь в Порядок № 1307 и статью 201 НКУ.

Актуальные новости для вас

Читайте также:

• Что нужно знать о виртуальных активах бухгалтера: изменения в законодательстве
• Показатели Государственного бюджета 2026 г. и их влияние на ФЛП: главные величины для бизнеса
• Законопроект о Госбюджете 2026: минималка и прожиточный минимум
• Обновлена ​​декларация по налогу на прибыль — приказ Минфина 371
• В 2026 году снова обнуляем индексацию: детали
• Как планируют изменить формы фискальных чеков
• Как подключить оборудование к ПРРО Cashalot: инструкция

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.