С 1 октября действуют новые формы НН/РК и декларации по НДС
Приказ №400 Минфина вводит новые требования к оформлению налоговых накладных и деклараций по НДС
Министерство финансов Украины приказом от 09.08.2024 №400 утвердило новые формы налоговой накладной (НН), расчета корректировки (РК) и декларации по НДС вместе с приложениями. Также была обновлена форма уточняющего расчета в декларацию по НДС. Эти изменения оказывают значительное влияние на предприятия, осуществляющие экспорт, поскольку регулируют порядок заполнения документации для таких операций.
Основные изменения в форме НН
Приказом №400 были введены следующие ключевые изменения:
- Обновлена форма налоговой накладной: предусмотрено добавление новых реквизитов, в частности, информации о договоре (контракте), регулирующем экспортную операцию, и таможенной декларации для таких операций. Также добавлено поле для обозначения «собственная сельскохозяйственная продукция» при снабжении или вывозе отдельных видов товаров.
- Детали сельскохозяйственной продукции: внесение признака о собственной сельскохозяйственной продукции позволяет четко разграничивать продукцию, произведенную плательщиком НДС самостоятельно, и ту, которая была закуплена у других производителей. Это важно для правильного определения происхождения товаров и расчета налоговых обязательств.
- Изменения в Порядок №1307: в верхнем левом углу налоговой накладной для экспорта теперь следует указывать дату и номер договора, а также таможенной декларации. Если экспорт производится на основании форвардного контракта, в специальном поле ставится отметка «X». Это нововведение касается всех плательщиков, занимающихся экспортом.
Изменения в декларацию по НДС
Обновления также касаются формы налоговой декларации по НДС. Во-первых, в новой редакции декларации предусмотрены дополнительные строчки для отражения экспортных операций и корректировки показателей по ним.
Во-вторых, количество приложений к декларации теперь составит шесть. В частности, приложения 2 и 3 объединяются в одно, что повлияет на порядковые номера других приложений.
В-третьих, в обновленной таблице 1 в приложении 2 будет четко структурирована информация о расчете отрицательного значения и бюджетного возмещения, сгруппированная по отчетным периодам и поставщикам. Это облегчит налоговые расчеты.
Наконец новая таблица 1.1 в приложении 2 предусматривает детальный расчет налоговых обязательств по операциям по приобретению товаров и услуг, используемых для экспортных операций, учитывая суммы, уплаченные поставщикам.
Важно! Какие налоговые документы нужно внести до 30 сентября 2024 года
Инструкция для бухгалтера: что делать после внедрения новых форм
Для бухгалтеров внедрение новых форм налоговых накладных, расчетов корректировки и деклараций по НДС означает необходимость пересмотра рабочих процессов. Вот основные шаги, которые помогут настроить учет в соответствии с новыми требованиями:
- Проверить актуальность формы НН и РК. Поскольку утверждены новые формы налоговых накладных и расчетов корректировки, бухгалтеры должны обновить все шаблоны документов, используемых в процессе учета и отчетности. Важно убедиться, что в них присутствуют новые обязательные реквизиты, такие как данные о контракте на экспорт и таможенную декларацию.
- Ознакомиться с новыми реквизитами сельскохозяйственной продукции. Если предприятие занимается выращиванием или экспортом сельскохозяйственной продукции, следует особо обратить внимание на поле для отметки «собственная сельскохозяйственная продукция». Это поможет правильно разграничивать продукцию, произведенную самостоятельно, и закупленную.
- Актуализировать процессы для экспортеров. Для компаний, осуществляющих экспортные операции, необходимо обеспечить точное отображение информации о договорах и таможенных декларациях у налоговых накладных. Это особенно важно при экспорте на основании форвардных контрактов, где нужно делать отметку X в специальном поле.
- Обновите программное обеспечение. Бухгалтерское программное обеспечение, используемое для составления и представления налоговой отчетности, должно поддерживать новые формы налоговой декларации по НДС и приложениям к ней. Убедитесь, что ваши системы настроены на правильное заполнение приложений и учет всех новшеств.
- Проверьте новые таблицы в приложении 2 к декларации. Бухгалтерам следует подробно ознакомиться с обновленной таблицей 1, а также новой таблицей 1.1. Это поможет правильно отражать отрицательное значение НДС и контролировать суммы бюджетного возмещения по экспортным операциям.
- Контролировать автоматизированные проверки. Поскольку новые формы деклараций разрешают автоматизированную камеральную проверку, бухгалтеры должны быть уверены в правильности представления информации. В частности, важно тщательно проверять суммы налоговых обязательств, особенно подлежащих бюджетному возмещению.
Таким образом, внедрение новых форм НН, РК и деклараций по НДС требует от бухгалтеров пересмотра и обновления многих процессов, касающихся учета экспортных операций и отчетности о сельскохозяйственной продукции.
Новые формы👇
- Налоговая накладная
- Расчет корректировки к НН
- Декларация по НДС
- приложение 1 к декларации
- приложение 2 к декларации
- приложение 3 к декларации
- приложение 4 к декларации
- приложение 5 к декларации
- приложение 6 к декларации
- Уточняющий расчет в декларацию
Актуальные новости за последнее время
Вам могут быть полезны следующие статьи:
Актуальные налоговые правила для агросектора в 4 квартале 2024 года
Военный сбор для ФЛП с 1 октября
Формы деклараций юрлиц-единщиков 3 — 4 групп претерпевают изменения
Комментариев пока нет ...