З 1 жовтня діють нові форми ПН/РК та декларації з ПДВ

Наказ №400 Мінфіну запроваджує нові вимоги до оформлення податкових накладних і декларацій з ПДВ

Міністерство фінансів України, наказом від 09.08.2024 №400, затвердило нові форми податкової накладної (ПН), розрахунку коригування (РК) та декларації з ПДВ разом з додатками. Також було оновлено форму уточнюючого розрахунку до декларації з ПДВ. Ці зміни мають значний вплив на підприємства, які здійснюють експорт, оскільки регулюють порядок заповнення документації для таких операцій.

Основні зміни до форми ПН

Наказом №400 було запроваджено такі ключові зміни:

1. Оновлена форма податкової накладної: передбачено додавання нових реквізитів, зокрема інформації про договір (контракт), що регулює експортну операцію, та митну декларацію для таких операцій. Також додано поле для позначення “власна сільськогосподарська продукція” при постачанні або вивезенні окремих видів товарів.
2. Деталі сільськогосподарської продукції: внесення ознаки про власну сільськогосподарську продукцію дозволяє чітко розмежовувати продукцію, вироблену платником ПДВ самостійно, та ту, яку було закуплено в інших виробників. Це важливо для правильного визначення походження товарів та розрахунку податкових зобов’язань.
3. Зміни до Порядку №1307: у верхньому лівому куті податкової накладної для експорту тепер потрібно зазначати дату й номер договору, а також митної декларації. Якщо експорт здійснюється на підставі форвардного контракту, у спеціальному полі ставиться позначка “X”. Це нововведення стосується всіх платників, які займаються експортом.

Зміни до декларації з ПДВ

Оновлення також стосуються форми податкової декларації з ПДВ. По-перше, у новій редакції декларації передбачено додаткові рядки для відображення експортних операцій і коригування показників за ними.

По-друге, кількість додатків до декларації тепер становитиме шість. Зокрема, додатки 2 та 3 об’єднуються в один, що вплине на порядкові номери інших додатків.

По-третє, в оновленій таблиці 1 у додатку 2 буде чітко структуровано інформацію про розрахунок від’ємного значення та бюджетного відшкодування, згруповану за звітними періодами та постачальниками. Це полегшить податкові розрахунки.

Нарешті, нова таблиця 1.1 у додатку 2 передбачає детальний розрахунок податкових зобов’язань за операціями з придбання товарів і послуг, які використовуються для експортних операцій, враховуючи суми, сплачені постачальникам.

Важливо! Які податкові документи порібно внести до 30 вересня 2024 року

Інструкція для бухгалтера: що робити після впровадження нових форм

Для бухгалтерів впровадження нових форм податкових накладних, розрахунків коригування та декларацій з ПДВ означає необхідність перегляду робочих процесів. Ось основні кроки, які допоможуть налаштувати облік відповідно до нових вимог:

1. Перевірити актуальність форми ПН та РК. Оскільки затверджені нові форми податкових накладних та розрахунків коригування, бухгалтерам слід оновити всі шаблони документів, що використовуються в процесі обліку та звітності. Важливо впевнитись, що в них присутні нові обов’язкові реквізити, такі як дані про контракт на експорт та митну декларацію.
2. Ознайомитися з новими реквізитами для сільськогосподарської продукції. Якщо підприємство займається вирощуванням або експортом сільськогосподарської продукції, потрібно особливо звернути увагу на поле для позначки «власна сільськогосподарська продукція». Це допоможе правильно розмежовувати продукцію, вироблену самостійно, і ту, що була закуплена.
3. Актуалізувати процеси для експортерів. Для компаній, які здійснюють експортні операції, необхідно забезпечити точне відображення інформації про договори та митні декларації в податкових накладних. Це особливо важливо при експорті на підставі форвардних контрактів, де потрібно робити позначку «X» у спеціальному полі.
4. Оновити програмне забезпечення. Бухгалтерське програмне забезпечення, яке використовується для складання та подання податкової звітності, повинно підтримувати нові форми податкової декларації з ПДВ та додатків до неї. Переконайтеся, що ваші системи налаштовані на правильне заповнення додатків і врахування всіх нововведень.
5. Перевірити нові таблиці у додатку 2 до декларації. Бухгалтерам слід детально ознайомитися з оновленою таблицею 1, а також новою таблицею 1.1. Це допоможе правильно відображати від’ємне значення ПДВ та контролювати суми бюджетного відшкодування за експортними операціями.
6. Контролювати автоматизовані перевірки. Оскільки нові форми декларацій дозволяють автоматизовану камеральну перевірку, бухгалтери повинні бути впевнені в правильності подання інформації. Зокрема, важливо ретельно перевіряти суми податкових зобов’язань, особливо ті, що підлягають бюджетному відшкодуванню.

Таким чином, впровадження нових форм ПН, РК та декларацій з ПДВ вимагає від бухгалтерів перегляду та оновлення багатьох процесів, що стосуються обліку експортних операцій та звітування про сільськогосподарську продукцію.

Нові форми👇

• Податкова накладна
• Розрахунок коригування до ПН
• Декларація з ПДВ
• додаток 1 до декларації
• додаток 2 до декларації
• додаток 3 до декларації
• додаток 4 до декларації
• додаток 5 до декларації
• додаток 6 до декларації
• Уточнюючий розрахунок до декларації

Актуальні новини за останній час

Вам можуть бути корисні такі статті:

Актуальні податкові правила для агросектору у 4 кварталі 2024 року

Військовий збір для ФОП з 1 жовтня — що варто знати

Форми декларацій юросіб-єдинників 3 — 4 груп зазнають змін