Главные новости для ФЛП за февраль 2023

Важно для ФЛП за февраль 2023 г.: отмена налоговых льгот с 1 июля, использование собственной карты ФЛП для бизнеса, применение РРО и платежных терминалов.

📌 Налоговый комитет ВРУ поддерживает отмену «военных» налоговых льгот

Ранее мы уже сообщали о запланированной на 01 июля 2023 года отмене налоговых льгот, введенных на период военного положения, в соответствии с обязательствами Украины в Меморандуме с МВФ. Подробно об этом вы можете прочесть по ссылке. 

Однако такую ​​отмену ряда налоговых льгот нужно оформить на законодательном уровне. Соответствующий законопроект N8401 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об особенностях налогообложения в период действия военного положения» Комитет по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики рекомендовал принять за основу.

Согласно положениям Меморандума об экономической и финансовой политике, Украина должна возобновить налоговые поступления в бюджет на довоенном уровне для продолжения сотрудничества с МВФ и получения поддержки от партнеров.

Как изменятся налоговые льготы с 01 июля в соответствии с Законопроектом 8401:

1. планируется возобновить проведение и течение сроков документальных плановых проверок. Планы-графики проведения проверок на 2023 год смотрите здесь;
2. упразднение специальной группы упрощенной системы налогообложения с уплатой единого налога в размере 2%. Напомним, ранее в соответствии с требованиями партнеров, в спецгруппу были внесены изменения, запрещавшие игорному бизнесу пребывание на спецгруппе с уплатой 2%; 
3. будет отменена льгота для ФЛП 1 и 2 групп по уплате единого налога по собственному выбору. Напомним, такая льгота является возможностью, и воспользоваться ли ею, решает сам предприниматель. Выплачивать ЕН за месяцы неуплаты не нужно; 
4. будут возобновлены сроки подачи налоговой отчетности, проведение проверок, получение налоговой информации контролирующими органами, проведение процедуры административного обжалования, предоставление индивидуальных налоговых консультаций и т.п.;
5. с 1 июля следует ожидать восстановления применения штрафов за нарушение требований налогового законодательства и другого законодательства, контроль за исполнением осуществляют контролирующие органы. 

Подробнее об изменениях, предусмотренных законом, читайте по ссылке.

Аренда удаленного сервера для надежного хранения данных ваших бухгалтерских программ по акционным условиям –  Рассчитать стоимость.

 📌ФЛП использует собственную карту для бизнеса: какие последствия?

Практика использования предпринимателями частной карты для ведения предпринимательских расчетных операций несет ряд рисков. Рассмотрим какие возможные последствия за использование собственного счета для получения поступлений от осуществления предпринимательской деятельности?

• налоговики (при получении по решению суда доступ к информации о счетах предпринимателя) могут считать средства, полученные на личные счета предпринимателя, доходом от предпринимательства, в случае отсутствия подтверждения происхождения таких средств;
• кроме этого, существует риск, что налоговики прибавят суммы поступивших на частный счет предпринимателя средств к доходу, полученному на предпринимательские счета. В этом случае возможно превышение лимита для групп упрощенной системы и, как следствие, перевод ФЛП на общую систему с соответствующим налогообложением полученного дохода;
• в случае, если банк подает запрос предпринимателю о происхождении поступающих на личный счет средств и ФЛП декларирует соответствующие суммы, как предпринимательский доход, добавляется риск наложения налоговиками при проверке штрафов за неприменение РРО или ПРРО при проведении расчетной операции. Напомним, что согласно позиции ГНС, предприниматели, обязанные использовать РРО и ПРРО, могут не проводить через регистратор только операции, совершаемые по реквизитам Iban предпринимательского счета. 

Хотя в течение военного положения штрафы за неприменение РРО и ПРРО не применяются (за исключением акциза), согласно Меморандуму с МВФ, возобновление проведения документальных проверок и применение штрафов начнется с 01 июля 2023 года. Кроме того, следует учитывать возобновление проверок с 1 июля, ведь в соответствии с текущей позицией налоговиков, с этой даты они смогут не только проводить проверки, но и штрафовать за выявленные РРО-нарушения, в том числе за время моратория.

🎯 Вы ежедневно рискуете, храня данные бухгалтерских программ локально! Орендуйте удаленный сервер для безопасного хранения важной информации по доступной цене — расчет стоимости ЗДЕСЬ.

Советуем избегать предпринимательских поступлений на частные счета, использование номера карты вместо iban реквизитов при совершении расчетных операций, а также вести учет полученных от предпринимательской деятельности доходов.

Более подробно риски, которые влечет использование личного счета для зачисления предпринимательских поступлений, читайте здесь.

 📌 Обязательно применение РРО с 1 июля: кого касается?

Предприниматели, которые совершают расчетные операции, обязаны РРО и программные РРО еще 1 января 2022 года. Вместе с тем на период военного положения было приостановлено применение штрафов за нарушения, предусмотренные Законом №265, кроме нарушений при реализации подакцизной продукции. Поскольку с 1 июля будет отменен ряд налоговых льгот, планируется восстановить обязанность предпринимателей по использованию РРО и ПРРО при совершении расчетных операций, а также полноценное применение санкций.

Какие предприниматели должны использовать РРО и ПРРО при проведении расчетных операций 2023 года:

• ФЛП 2-4 групп упрощенной системы налогообложения, независимо от вида деятельности и объема дохода;
• ФЛП общники.

Применение РРО обязательно для предпринимателей, ведущих расчетные операции в наличной или безналичной форме, при продаже товаров или предоставлении услуг в сфере торговли, общественного питания и услуг, а также при приеме наличных денег для дальнейшего ее перевода.

Напомним также, какие предприниматели освобождены от обязанности использовать ПРРО и РРО:

1. ФЛП 1 группы;
2. предприниматели, принимающие оплаты исключительно в форме банковского перевода по реквизитам IBAN;
3. ФЛП, использующих упрощенную систему налогообложения в трудовых отношениях;
4. предприниматели, реализующие товар в селах (если они не осуществляют дистанционную продажу товаров и не реализуют подакцизные товары).

 📌 Работа без платежного терминала и без РРО – двойная ответственность?

Обратите внимание: начиная с 1 января 2023 года торговцы, осуществляющие хозяйственную деятельность в населенных пунктах с численностью населения более 25 тысяч человек, должны обеспечить прием безналичных расчетов, в том числе с использованием электронных платежных средств, платежных приложений или устройств за товары или услуги, включая с дистанционной реализацией таких товаров или услуг. Налоговики отмечают, что ответственность за необеспечение принятия платежных карт для осуществления расчетов за проданные товары применяется дополнительно к штрафу за невыполнение требований Закона об РРО. 

Приведем случаи, когда предприниматель может не принимать безналичную оплату:

1. торговцы ФЛП 1 группы единого налога, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;
2. ФЛП 1 группы единого налога, ведущих выездную или выносную торговлю;
3. ФЛП 1 группы ЕН, осуществляющих продажу собственноручно выращенной или откормленной продукции.

Таким образом, налогоплательщики, которые обязаны использовать РРО или программные РРО, дополнительно обязаны обеспечить прием специальных платежных средств для осуществления расчетов за проданные товары, работы или услуги. Ответственность за отсутствие возможности безналичного расчета дополнительна к штрафным санкциям, предусмотренным за нарушение применения РРО.

Работай с современными программными РРО  – удобные программы, работа офлайн без интернета, стабильные обновления и клиентская поддержка. 

 📌 Приложение 2 к декларации из спецгруппы ЕП ФЛП: заполняем вместе

Плательщики ЕН 3 группы, использующие специальную группу единого налога со ставкой ЕН 2%, представляют в орган контроля налоговую декларацию плательщика единого налога в сроки, установленные для месячного налогового периода.

Форма налоговой декларации плательщика ЕН 3 группы на период действия военного, чрезвычайного положения в Украине утверждена приказом Министерства финансов Украины от 26.04.2022 № 124, который зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 05.05.2022 под № 495/37831, в которой объем дохода обязательств отражается за налоговый (отчетный) месяц. Налоговая декларация содержит Приложение 2 «Сведения о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и о суммах начисленного единого взноса».

Следует заметить: Приложение 2 не подается и не заполняется в случае соблюдения требований, изложенных в частях 4-6 статьи 4 Закона № 2464 об освобождении таких лиц от уплаты ЕСВ. В таком случае приложение 2 представляется при условии добровольного участия таких предпринимателей в системе общеобязательного государственного социального страхования.

Во время военного положения в Украине ФЛП, независимости и члены фермерского хозяйства имеют право не начислять, не исчислять и не платить ЕСВ за себя. В таком случае расчет ЕСВ в составе налоговой декларации не заполняется за период, когда единый взнос не начислялся. При желании такие лица могут оплачивать ЕСВ и указывать суммы ЕСВ в декларации для зачисления страхового стажа.

В случае отсутствия за отчетные месяцы в ФЛП 3 группы со ставкой 2% доходов и налогооблагаемых объектов, подлежащих декларированию, Налоговая декларация с нулевыми показателями за такие периоды не подается. Подробнее о заполнении приложения 2 читайте здесь.

 📌  Бухгалтерские новости за последнее время

Читайте также другие актуальные статьи:

• Закон об административной процедуре  приняты принципы административного производства и отношений граждан, власти и бизнеса.
• Использование собственной карты для предпринимательской деятельности –  главные риски.
• НБУ обновил валютные ограничения  для содействия волонтерскому движению и оказания помощи пострадавшим от землетрясений жителям Турции.
• Информируем о предельных сроках подачи отчетности и уплаты налогов в марте 2023 года.
• Обновлен Порядок принятия решений о регистрации или отказе в регистрации налоговых накладных. Что изменится с 8 марта?