И снова про Обьединенку по ЕСВ: уточняющий 4ДФ

ДПС разъясняет особенности представления налоговыми агентами приложения 4ДФ «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» до «Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса ».

Основные определения

Начиная с 1 апреля 2021 налогоплательщики ежеквартально представляют единую отчетность по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование и налога на доходы физических лиц в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного квартала. Форма и Порядок заполнения этой отчетности утверждена приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 года № 4 (с изменениями).

• Расчет — налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса;
• Приложение 4ДФ — сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора.

Типы расчетов

Налоговики советуют обратить внимание на выбор типов расчетов в соответствии с их назначением.

• «Отчетный новый», «Уточняющий» — содержит информацию исключительно по корректировке данных.
• «Отчетный новый» — уточнение информации за отчетный период (удаление срок с ошибками, внесение вместо них достоверной информации или внесение информации, которая не была внесена в «отчетном» Расчете).
• «Уточняющий» — уточнение информации за предыдущие периоды.

Заметьте, что разница между «отчетным новым» и «уточняющим» заключается лишь в сроках подачи:

• «Отчетный новый» подается до истечения предельного срока представления для соответствующего отчетного (налогового) периода;
• «Уточняющий» после истечения предельного срока представления для соответствующего отчетного (налогового) периода.

Представление «уточняющих» расчетов за предыдущие периоды

Для исправления ошибок, которые налогоплательщики допустили в Налоговом расчете по ф.№1ДФ за отчетные периоды до 01.01.2021 года необходимо заполнить и подать Расчет и Приложение 4ДФ, что является неотъемлемой частью отчета и подается в составе Расчета.

Корректировка показателей отчетности

Рассмотрим заполнение реквизитных данных и корректировки показателей отчетности.

Если необходимо подать уточняющий отчет за 4 квартал 2020, в Расчете отмечаем:

• строка 013 — «Уточняющий»;
• отчетный налоговый период: год — 2020, квартал — IV,
• номер Расчета — 1;
• все необходимые реквизиты по предприятию — строки 03; 031; 032; 091.

в Приложении № 4ДФ:

• строка 013 — «Уточняющий»;
• отчетный налоговый период: год — 2020, квартал — IV,
• номер месяца в квартале для расчетов с типом «Уточняющий» за периоды до 01.01 2021 всегда принимает значение — «3».
• номер Расчета — 1;
• номер приложения к Расчета — 1
• заполняем необходимые реквизиты по предприятию — строки 031; 032

В случае корректировки показателей в разделе I «Персонифицированные данные»:

Обратите внимание, поскольку за прошедшие периоды в налоговом расчете по ф.№ 1ДФ отмечались квартальные суммы в графах 3а, 3 и 4а, 4, то при корректировке таких данных для исключения и / или введения новых показателей следует указывать информацию без распределения по месяцам:

• для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации необходимо повторить все графы такой строки и в графе 9 проставить «1» — на исключение строки;
• для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все графы и в графе 9 проставить «0» — на введение строки указав сумму за соответствующий квартал;

Заметьте, что корректировка показателей Расчета за периоды до 1 января 2021 в разделе I графы 5а, 5 не заполняется.

В случае корректировки показателей в разделе II:

Для исправления ошибок по сумме военного сбора удаляем строку с ложной информацией. Для этого необходимо в строке «Военный сбор — исключение 4» повторить все графы ошибочной строки и внести правильную сумму военного сбора за квартал. Заметьте, что следует указывать только суммы за квартал соответствующего прошлого периода, за который производится такая корректировка.

🔻 Подборка материалов о нюансах предоставления объединенной отчетности, чтобы помочь вам в заполнении объединенного отчета.