И снова про Обьединенку по ЕСВ: уточняющий 4ДФ
ДПС разъясняет особенности представления налоговыми агентами приложения 4ДФ «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» до «Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса ».
Основные определения
Начиная с 1 апреля 2021 налогоплательщики ежеквартально представляют единую отчетность по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование и налога на доходы физических лиц в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. Форма и Порядок заполнения этой отчетности утверждена приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 года № 4 (с изменениями).
- Расчет — налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса;
- Приложение 4ДФ — сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора.
Типы расчетов
Налоговики советуют обратить внимание на выбор типов расчетов в соответствии с их назначением.
- «Отчетный новый», «Уточняющий» — содержит информацию исключительно по корректировке данных.
- «Отчетный новый» — уточнение информации за отчетный период (удаление срок с ошибками, внесение вместо них достоверной информации или внесение информации, которая не была внесена в «отчетном» Расчете).
- «Уточняющий» — уточнение информации за предыдущие периоды.
Заметьте, что разница между «отчетным новым» и «уточняющим» заключается лишь в сроках подачи:
- «Отчетный новый» подается до истечения предельного срока представления для соответствующего отчетного (налогового) периода;
- «Уточняющий» после истечения предельного срока представления для соответствующего отчетного (налогового) периода.
Представление «уточняющих» расчетов за предыдущие периоды
Для исправления ошибок, которые налогоплательщики допустили в Налоговом расчете по ф.№1ДФ за отчетные периоды до 01.01.2021 года необходимо заполнить и подать Расчет и Приложение 4ДФ, что является неотъемлемой частью отчета и подается в составе Расчета.
Корректировка показателей отчетности
Рассмотрим заполнение реквизитных данных и корректировки показателей отчетности.
Если необходимо подать уточняющий отчет за 4 квартал 2020, в Расчете отмечаем:
- строка 013 — «Уточняющий»;
- отчетный налоговый период: год — 2020, квартал — IV,
- номер Расчета — 1;
- все необходимые реквизиты по предприятию — строки 03; 031; 032; 091.
в Приложении № 4ДФ:
- строка 013 — «Уточняющий»;
- отчетный налоговый период: год — 2020, квартал — IV,
- номер месяца в квартале для расчетов с типом «Уточняющий» за периоды до 01.01 2021 всегда принимает значение — «3».
- номер Расчета — 1;
- номер приложения к Расчета — 1
- заполняем необходимые реквизиты по предприятию — строки 031; 032
В случае корректировки показателей в разделе I «Персонифицированные данные»:
Обратите внимание, поскольку за прошедшие периоды в налоговом расчете по ф.№ 1ДФ отмечались квартальные суммы в графах 3а, 3 и 4а, 4, то при корректировке таких данных для исключения и / или введения новых показателей следует указывать информацию без распределения по месяцам:
- для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации необходимо повторить все графы такой строки и в графе 9 проставить «1» — на исключение строки;
- для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все графы и в графе 9 проставить «0» — на введение строки указав сумму за соответствующий квартал;
Заметьте, что корректировка показателей Расчета за периоды до 1 января 2021 в разделе I графы 5а, 5 не заполняется.
В случае корректировки показателей в разделе II:
Для исправления ошибок по сумме военного сбора удаляем строку с ложной информацией. Для этого необходимо в строке «Военный сбор — исключение 4» повторить все графы ошибочной строки и внести правильную сумму военного сбора за квартал. Заметьте, что следует указывать только суммы за квартал соответствующего прошлого периода, за который производится такая корректировка.
🔻 Подборка материалов о нюансах предоставления объединенной отчетности, чтобы помочь вам в заполнении объединенного отчета.