І знову про Об’єднанку з ЄСВ: уточнючий 4ДФ

Поділитись

ДПС роз’яснює про особливості подання податковими агентами додатку 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» до «Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску».

Основні визначення

Починаючи з 1 квітня 2021 року платники податків щоквартально подають єдину звітність з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування і податку на доходи фізичних осіб протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу. Форма та Порядок заповнення цієї звітності затверджена наказом  Міністерства фінансів України від 13.01.2015 року № 4 (із змінами). 

  • Розрахунок – податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску;
  • Додаток 4ДФ – Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Типи Розрахунків

Податківці радять звернути увагу на вибір типів Розрахунків відповідно до їхнього призначення.

  • «Звітний новий», «Уточнюючий» – містить інформацію виключно щодо коригування даних.
  • «Звітний новий»  – уточнення інформації за звітний період (видалення строк з помилками, внесення замість них достовірної інформації або внесення інформації, яка не була занесена до «звітного» Розрахунку);
  • «Уточнюючий» – уточнення інформації за попередні періоди.  

Зауважте, що різниця між «звітним новим» та «уточнюючим» полягає лише у строках подання:

  • «Звітний новий» подається до закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду;
  • «Уточнюючий» після закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду.

Подання «уточнюючих» розрахунків за попередні періоди 

Для виправлення  помилок, яких платники податку припустилися в Податковому розрахунку за ф.№1ДФ за звітні періоди до 01.01.2021 року, необхідно заповнити та подати Розрахунок та Додаток 4ДФ, що є невід’ємною частиною звіту та подається в складі Розрахунку.

Коригування показників звітності

Розглянемо заповнення реквізитних даних та коригування показників  звітності.

Якщо необхідно подати уточнюючий звіт за 4 квартал 2020, у Розрахунку зазначаємо:

  • рядок  013 – «Уточнюючий»;
  • звітний податковий період: рік – 2020, квартал – IV,
  • номер Розрахунку – 1;
  • всі необхідні реквізити по підприємству — рядки 03; 031; 032; 091.

у Додатку № 4ДФ:

  • рядок 013 – «Уточнюючий»;
  • звітний податковий період: рік – 2020, квартал – IV,
  • номер місяця в кварталі для розрахунків з типом «Уточнюючий»  за періоди до 01.01 2021 року завжди приймає значення – «3».
  • номер Розрахунку – 1;   
  • номер додатку до Розрахунку – 1
  • заповнюємо необхідні реквізити по підприємству — рядки 031; 032

У випадку коригування показників у розділі I «Персоніфіковані дані»:

Зверніть увагу, оскільки за минулі періоди в податковому розрахунку за ф.№ 1ДФ зазначалися квартальні суми в графах 3а, 3 та 4а, 4, то при коригуванні  таких  даних  для виключення та/або введення нових показників слід вказувати інформацію  без розподілу по місяцях:

  • для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої)  інформації необхідно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 проставити “1” – на виключення рядка;
  • для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі графи й у графі 9 проставити “0” – на введення рядка вказавши суму за відповідний квартал;

Зауважте, що коригування показників Розрахунку за періоди до 01 січня 2021 року у розділі I графи 5а, 5 не заповнюються.

У випадку коригування показників у розділі II:

Для виправлення помилок щодо суми військового збору видаляємо строку з помилковою інформацією. Для цього необхідно в рядку “Військовий збір – виключення 4” повторити всі графи помилкового рядка та внести правильну суму військового збору за квартал. Зауважте, що слід вказувати виключно суми за квартал відповідного минулого періоду, за який проводиться таке коригування.

Слідкуй за нами
Поділитись
Коментарі

Коментарів поки що немає...

Корисні статті