Календарь 2024 подачи отчетности и уплаты налогов для ФЛП 1-3 групп
Календарь уплаты налогов и представление отчетности для ФЛП: когда платить Единый налог и ЕСВ, когда подавать налоговую декларацию в 2024 году – читайте здесь.
Переглянути календар на 2025 рік можна за посиланням.
Ставки Единого налога для предпринимателей 2024
Размер единого налога для ФЛП 1 и 2 групп зависит от размеров прожиточного минимума и минимальной зарплаты. С этими показателями можно ознакомиться по ссылке.
Для единщиков 1 группы ставка единого налога устанавливается в процентах к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года. Для единщиков 2 группы ставка единого налога устанавливается в процентах к размеру минимальной заработной платы на 1 января налогового года. Это предусмотрено пунктом 293 Налогового Кодекса Украины.
При этом фиксированную ставку для ФЛП единщиков 1 и 2 групп определяют сельские, поселковые, городские советы в расчете на календарный месяц:
- максимальная ставка единого налога для 1 группы единщиков – не более 10% прожиточного минимума по состоянию на 1 января;
- максимальная ставка единого налога для 2 группы – не более 20% размера минимальной заработной платы по состоянию на 1 января.
Таким образом:
- максимальный месячный размер единого налога в 2024 году для ФЛП 1 группы — 302,80 грн;
- максимальный месячный размер единого налога в 2024 году для ФЛП 2 группы – 1420,0 гривен.
Процентная ставка ЕН для ФЛП 3 группы составляет:
- 3% дохода – в случае уплаты НДС;
- 5% – при включении НДС в состав единого налога.
Обратите внимание: согласно пункту 293.4 Налогового Кодекса предусмотрено применение ставки ЕН для единщиков 1-3 групп в размере 15 процентов в следующих случаях:
- в сумму превышения объема дохода, определенного в подпунктах 1, 2 и 3 п. 291.4 ст. 291 НКУ;
- к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, отнесенного к 1-2 группам;
- к доходу, полученному при применении другого способа расчетов, чем указанный в главе 1 раздела XIV НКУ;
- к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, не позволяющих применять упрощенную систему налогообложения;
- к доходу, полученному плательщиками первой или второй группы от осуществления деятельности, не предусмотренной в подпунктах 1 или 2 п. 291.4 ст. 291 НКУ соответственно.
Когда платить Единый налог 2024 года ФЛП 1 и 2 группы
Физические лица предприниматели 1 и 2 групп уплачивают единый налог в срок до 20 числа текущего месяца авансовым взносом (до 20 января за январь) . В случае, когда предельный срок уплаты приходится на праздничный или выходной день, последним днем уплаты налогового обязательства является операционный день, следующий за выходным или праздничным днем (абзац тринадцатый п. 57.1 НКУ).
Плательщики единого налога 1 и 2 группы могут уплатить ЕН авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года.
В случае прекращения плательщиком единого налога производства хозяйственной деятельности налоговые обязательства по уплате единого налога начисляются такому плательщику до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором аннулирована регистрация по решению контролирующего органа на основании полученного от государственного регистратора уведомления о проведении государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
При аннулировании регистрации плательщика единого налога по решению контролирующего органа налоговые обязательства по уплате единого налога начисляются такому плательщику до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором проведено аннулирование регистрации.
Годовую налоговую декларацию по Единому налогу следует подать в течение 60 календарных дней после окончания года (в 2024 году – до 29 февраля).
Штрафы для ФЛП 1 и 2 группы за неуплату или уплату не в полном объеме единого налога могут составлять 50% ставки ЕП, избранной плательщиком единого налога, согласно пункту 122.1 НКУ.
Когда подавать декларацию по ЕП и платить Единый налог 2024 года ФЛП 3 группы
Физические лица предприниматели 3 группы уплачивают Единый налог ежеквартально в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации за квартал. Декларация по ЕП за 4 квартал 2023 года подается до 9 февраля 2024 года, а уплатить единый налог следует до 20 февраля 2024 года.
Предельные сроки представления отчетов и уплаты ЕН ФЛП 3 группы в 2024 году:
- за 1 квартал:
- 10 мая 2024 г. — представление декларации по ЕП ФЛП 3 группы;
- 20 мая — уплата единого налога ФЛП 3 группы.
- за 2 квартал:
- 9 августа 2024 г. — представление декларации по ЕП ФЛП 3 группы;
- 19 августа — уплата единого налога ФЛП 3 группы.
- за 3 квартал:
- 11 ноября 2024 г. — представление декларации по ЕП ФЛП 3 группы;
- 19 ноября — уплата единого налога ФЛП 3 группы.
- за 4 квартал:
- 10 февраля 2025 г. — представление квартальной декларации по ЕП ФЛП 3 группы;
- 20 февраля 2025 г. — уплата единого налога ФЛП 3 группы.
Обратите внимание: указанные сроки ориентировочные. Советуем уточнять конкретные даты, актуальные, по мнению налоговиков, непосредственно на портале ГНС.
Штрафы за нарушение спать единого налога для ФЛП 3 группы определены пунктом 126-1 Налогового Кодекса Украины:
- 10% суммы налога, подлежащего удержанию и/или уплате в бюджет.
- 25% в случае умышленного такого нарушения;
- 50% за следующее такое преднамеренное нарушение в течение 1095 дней;
- 75% за 3 и более таких умышленных нарушений на протяжении 1095 календарных дней.
Когда платить ЕН ФЛП 4 группы упрощенной системы
Порядок уплаты единого налога физлицами предпринимателями, избравшими 4 группу упрощенной системы налогообложения, определен в пункте 295.9 НКУ. Ставка ЕН для плательщиков 4 группы зависит от квартала и может составлять от 10 до 50 процентов.
Итак, как платят единый налог единщики 4 группы:
ФЛП 4 группы самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января а в срок до 20 февраля текущего года представляют соответствующему контролирующему органу по местонахождению налогоплательщика и месту расположения земельного участка налоговую декларацию на текущий год по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 Кодекса ;
Предприниматели 4 группы уплачивают единый налог ежеквартально в течение 30 календарных дней после последнего календарного дня отчетного квартала в следующих размерах:
- 1 квартал — 10%;
- 2 квартал — 10%;
- 3 квартал — 50%;
- 4 квартал — 30%;
Важно: плательщики ЕН, являющиеся владельцами, арендаторами, пользователями на других условиях (эмфитевзис) земельных участков, отнесенных к сельскохозяйственным угодьям, председатели семейных фермерских хозяйств, в том числе по земельным участкам, принадлежащим членам такого семейного фермерского хозяйства, должны подавать приложение с расчетом общего минимального налогового обязательства (МЗП) в составе налоговой декларации за год. Более подробно ознакомиться можно в статье 297-1 Налогового Кодекса.
Как платить ЕСВ для ФЛП 2024
Минимальный размер ЕСВ в месяц – 22% минимальной зарплаты (кроме льготных категорий). ФЛП может не платить ЕСВ, если за него за соответствующий период уплатил ЕСВ работодатель в размере не менее минимального взноса.
ФЛП 1-3 группы уплачивают единый социальный взнос ежеквартально, до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.
За 4 квартал 2023 года ЕСВ следует уплатить до 19 января в размере не менее 4422 грн.
Важно: поскольку с 1 января 2024 и 1 апреля 2024 года минимальная заработная плата в Украине будет составлять 7100 и 8000 грн соответственно, платить ЕСВ следует внимательно: до 19 апреля 2024 года в размере 4686 грн, за 2-4 квартала в размере 5280 грн.
Предельные сроки оплаты ЕСВ ФЛП 1-3 группы:
- 1 квартал — 19.04.2024
- 2 квартал — 19.07.2024
- 3 квартал — 19.10.2024
- 4 квартал 2024 — 19.01.2025
Отчет по ЕСВ представляется в Приложении 1 в составе налоговой декларации. Предельный срок представления для ФЛП 1 и 2 групп до 29.02.2024 за 2023 год, для ФЛП 3 группы до 9.02.2024 года за 2023 год.
Другие важные новости для бухгалтера за последнее время
Читайте также актуальные материалы, которые могут вас заинтересовать.
- Календарь уплаты налогов и предоставление отчетности для ФЛП
- Реформирование упрощенной системы, новое в налогах 2024 года.
- Важные цифры 2024 года, зависящие от минзарплаты
- Изменения в мобилизации — Законопроект 10378
- Опубликован план графика проверок ГНС на 2024 год!
- Новые ставки Единого налога 2024 г. для ФЛП 1 и 2 групп
Доброї ночі, якщо ФОП з групи зареєстрований в березні 2024р. То звіт по єсв подає за 1 місяць першого кварталу і декларації аналогічно, єсв сплачувати а те що в декларації можна проплатити вже в січні 2025р. за всі 4 квартали 2024р.?