Сомнительные покупатели? Готовьтесь в списки рисковых плательщиков

Когда возможно включение поставщика в перечень рисковых из-за сомнительных покупателей? Совет бизнес-омбудсмена выступает за непризнание плательщика рисковым по этой причине.

Сомнительный покупатель – в каком случае будет включение поставщика в перечень рисковых

Совет бизнес-омбудсмена выступает за отмену возможности признания рисковыми плательщиками импортеров, производителей, продавцов в результате сомнительных покупателей, если такие операции не составляют значительную часть реализации плательщика. Согласно позиции Совета бизнес-омбудсмена, внесение поставщика в список рисковых плательщиков из-за сомнений налоговиков относительно покупателя возможно только в случае превышения сомнительными исходными операциями более 30% общего объема исходных операций плательщика при наличии двух условий одновременно:

1. Покупатель включен в рисковые плательщики, а сделка с ним состоялась не более чем за 6 месяцев до даты рассмотрения вопроса о включении в рисковые плательщики Поставщика;
2. Налоговые органы сомневаются в деятельности Поставщика, в частности отсутствии должной осмотрительности или наличии умысла избрания покупателей из перечня рисковых. 

Сюда относятся случаи, когда:

• рисковый покупатель на момент сделки с Поставщиком уже имел статус рискового;
• рисковый покупатель на момент сделки связан с Поставщиком;
• временные рамки проведения операций в сочетании с ее объемами указывают на возможные манипулирования данными налогового учета, например операции проведенные в конце периодов;
• от рискового контрагента прослеживаются обратные реализации на Поставщика;
• операции изменяют показатели налоговой отчетности сторон, в то время как оплата за поставленные товары/работы/услуги не производится;

Также до сомнения в деятельности Поставщика в ГНС могут возникнуть при следующих условиях:

1. Невозможность проведения хозяйственной операции Поставщиком по причине отсутствия основных средств, товаров, работников и т.п., что указывает на нереальность операции;
2. Отсутствие разумной экономической цели осуществления операции с рисковыми покупателями по сравнению с другими операциями плательщика;
3. Наличие информации, указывающей на возможные недобросовестные действия Поставщика, например, о прошлых выявленных нарушениях.

Актуальные новости для бухгалтера

Читайте также другие наши статьи:

• Увеличат ли срок хранения первоначальных документов до 5 лет?
• Налоговики не рекомендуют регистрировать налоговые накладные в последний день
• Новый порядок налогообложения и отчетности о командировочных расходах с 1 апреля —  рассматриваем основные изменения .
• Формы НН и декларации по НДС изменятся с 1 апреля 2023 г. —  какие обновленные формы следует использовать с 1 апреля и 1 мая?
• Обновлено ведение первички с 9 марта 2023 года.
• Утверждены критерии определения критически  важных предприятий при бронировании военнообязанных
• Какие плательщики подают заявление по форме 1-ОПП при переименовании улиц, а какие сообщают об этом госрегистратору?