Минималка 9546 грн в 2027: налоги, лимиты и штрафы для бизнеса

Минимальная зарплата с 1 января 2027 года прогнозируется на уровне 9546 грн. Посчитали, как это изменит единый налог, ЕСВ, военный сбор, лимиты дохода ФЛП, налоговую социальную льготу и штрафы за трудовые нарушения.

Коротко. По прогнозу Минфина минимальная зарплата с 1 января 2027 года составит 9546 грн, прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 3674 грн. От этих двух величин считаются ставки единого налога (367,40 грн для 1 группы и 1909,20 грн для 2 группы), минимальный ЕСВ 2100,12 грн в месяц, военный сбор 954,60 грн, лимиты дохода упрощенцев и большинство штрафов за трудовые нарушения.

Кабинет Министров подает проект Закона о Государственном бюджете в Верховную Раду ежегодно до 15 сентября. Именно поэтому сентябрь — момент, когда бизнес впервые видит ориентиры следующего года и может рассчитать налоговую нагрузку заранее. Базу для расчетов Минфин обнародовал еще весной — в письме от 17.04.2026 № 04110-08-6/10858, которое мы разбирали отдельно.

В этом материале мы сделали то, чего нет в самом письме: пересчитали все производные показатели, с которыми бухгалтер и предприниматель работают ежедневно.

Минимальная зарплата и прожиточный минимум в 2027 году

Прогнозные социальные стандарты на 1 января 2027 года:

Подчеркиваем: это плановые величины из письма Минфина. Окончательные размеры будут закреплены Законом о Государственном бюджете на 2027 год, и мы сообщим о них отдельным материалом.

Сколько будет платить ФЛП на упрощенной системе в 2027 году

Ставки единого налога привязаны к показателям, действующим по состоянию на 1 января отчетного года. Для первой группы это 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц, для второй — 20% минимальной зарплаты.

В годовом измерении фиксированная нагрузка составит 41 065,44 грн для первой группы и 59 567,04 грн для второй. По сравнению с 2026 годом это примерно на 10% больше — ровно настолько, насколько растет минималка.

Местные советы вправе устанавливать более низкие ставки единого налога для первой и второй групп, поэтому фактическая сумма в конкретной общине может отличаться — приведенные величины являются максимальными.

Лимиты годового дохода для плательщиков единого налога

Превышение лимита означает обязательный переход на общую систему со следующего квартала и налогообложение суммы превышения по двойной ставке. Если ваш оборот в 2026 году близок к границе — именно сейчас стоит просчитать, хватит ли нового лимита на 2027 год.

ЕСВ в 2027 году: минимальный и максимальный взнос

Ставка единого взноса неизменна — 22% от базы начисления.

• минимальный страховой взнос: 22% от 9546 грн = 2100,12 грн в месяц;
• за квартал: 6300,36 грн;
• за год: 25 201,44 грн;
• максимальная база начисления: 15 минимальных зарплат = 143 190 грн;
• максимальный взнос в месяц: 31 501,80 грн.

Напомним, что от уплаты ЕСВ за себя освобождены ФЛП — пенсионеры по возрасту, лица с инвалидностью, а также предприниматели, которые одновременно работают по трудовому договору и за которых взнос уплачивает работодатель в размере не менее минимального. Отдельные основания для освобождения действуют для мобилизованных предпринимателей.

Зарплата, налоговая социальная льгота и необлагаемые выплаты

Отдельно обратите внимание: выплачивать заработную плату на уровне минимальной допустимо только для простейших профессий из раздела 9 Классификатора профессий. Низкий уровень оплаты труда остается одним из критериев риска для проверок, а также влияет на возможность бронирования работников и на включение в Клуб белого бизнеса.

Штрафы, привязанные к минимальной зарплате

Санкции по статье 265 Кодекса законов о труде рассчитываются от минимальной зарплаты, действующей на момент выявления нарушения. Следовательно, с января они автоматически вырастут на те же 10,4%.

Для плательщиков единого налога первой–третьей групп за фактический допуск без договора впервые применяется предупреждение вместо штрафа.

Бюджетная сфера: что изменится в оплате труда

Должностной оклад работника первого тарифного разряда Единой тарифной сетки прогнозируется на уровне 3819 грн с 1 января 2027 года. Именно он является базой для расчета окладов всех остальных разрядов, а значит — для тарификации, штатных расписаний и смет на следующий год.

Распорядителям бюджетных средств эти цифры нужны уже в сентябре: именно на основе письма Минфина формируются бюджетные запросы на 2027–2029 годы.

Что сделать бухгалтеру уже в сентябре

• Проверить, не приближается ли годовой доход к лимиту вашей группы единого налога — и хватит ли нового лимита в 2027 году.
• Рассчитать фонд оплаты труда на 2027 год с учетом повышения минималки: у работников с окладом на уровне минимального он должен вырасти автоматически.
• Распорядителям бюджетных средств — заложить оклад І тарифного разряда 3819 грн в бюджетный запрос.
• Проверить договоры с подрядчиками-ФЛП: рост фиксированной нагрузки на 10% часто становится основанием для пересмотра стоимости услуг.
• Запланировать обновление справочников в учетной программе — минималка, прожиточный минимум, ставки ЕН и ЕСВ меняются одновременно с 1 января.

Если обновление показателей в вашей учетной системе до сих пор делается вручную, каждый январь превращается в источник ошибок в начислениях. В современных учетных решениях BAS справочники социальных стандартов обновляются вместе с релизом — напишите нам, и мы покажем, как это работает в вашей конфигурации.

Частые вопросы

Какой будет минимальная зарплата в 2027 году?
По прогнозу Минфина — 9546 грн в месяц с 1 января 2027 года. Это на 899 грн больше показателя 2026 года. Окончательная величина будет утверждена Законом о Государственном бюджете на 2027 год.

Сколько составит единый налог для ФЛП 2 группы в 2027 году?
До 1909,20 грн в месяц — это 20% от прогнозируемой минимальной зарплаты 9546 грн. Местный совет может установить более низкую ставку для своей общины.

Какой минимальный ЕСВ будет в 2027 году?
2100,12 грн в месяц, то есть 22% от минимальной зарплаты 9546 грн. За квартал это 6300,36 грн, за год — 25 201,44 грн.

Какой лимит дохода для ФЛП 3 группы в 2027 году?
11 140 182 грн в год — 1167 минимальных зарплат. Для первой группы лимит составит 1 594 182 грн, для второй — 7 961 364 грн.

Каким будет прожиточный минимум для трудоспособных лиц в 2027 году?
3674 грн в месяц. Именно от него считаются ставка единого налога для первой группы и налоговая социальная льгота.

Являются ли эти показатели окончательными?
Нет. Это прогнозные величины из письма Минфина от 17.04.2026 № 04110-08-6/10858, которые используются для составления бюджетных запросов. Окончательные размеры установит Закон о Государственном бюджете на 2027 год.

Источники

• Письмо Министерства финансов Украины от 17.04.2026 № 04110-08-6/10858 — mof.gov.ua
• Налоговый кодекс Украины — глава 1 раздела XIV, статьи 167, 169
• Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI
• Кодекс законов о труде Украины, статья 265
• Государственная налоговая служба Украины

Важные новости для бухгалтера за последнее время

• Прожиточный минимум и минимальная зарплата 2027: письмо Минфина
• Прожиточный минимум и минимальная зарплата в 2026 году
• Налоговый календарь на сентябрь 2026
• Минимальная зарплата: как влияет на бизнес

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге подается исключительно опираясь на официальные источники государственных органов. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют по состоянию на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не меняем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными.