МРОТ, прожиточный минимум и важные показатели 2024 года

Рассмотрим, какие размеры в 2024 году имеют следующие показатели: прожиточный минимум, минзарплата, уровни ЕСВ, суммы единого налога для ФЛП 1 и 2 групп и лимиты доходов.

Подборка важных показателей на 2024 год для бухгалтера

Главные цифры государственного бюджета 2025 года: обнародован проект

Обновленные данные на 2025 год: минимальная зарплата 2025, прожиточный минимум 2025, ВВП 2025 и налоговая политика – какой прогноз

Ежегодно в соответствии с изменениями минимальной заработной платы и прожиточного минимума обновляется размер некоторых расчетных величин, что зависит от этих показателей. В этой статье приведем главные показатели на 2024 год: размер прожиточного минимума 2024, установленный для разных групп населения, минимальная заработная плата 2024 и зависящие от нее показатели, в частности размер налоговой социальной льготы, размеры суточных выплат, минимальный и максимальный размер единого взноса. Также упомянем о суммах единого налога предпринимателей 1 и 2 групп и лимитах доходов, при которых ФЛП может находиться на соответствующей группе упрощенной системы налогообложения.

Минимальная заработная плата 2024 в Украине

Минимальная заработная плата (МЗП) это самый низкий уровень оплаты труда, определенный для оплаты неквалифицированной работы. Следует помнить, что начисление зарплаты работникам в размере МЗП 2024 года ставит бизнес под прицел проверок Гоструда и налоговиков, ведь по позиции Верховного Суда минималка допустима только для оплаты простой работы , не требующей никакой квалификации. Со списком работ можно ознакомиться в разделе 9 Классификатора профессий.

В течение 2023 года повышение уровня прожиточного минимума и минимальной зарплаты в Украине не проводилось в связи со сложным состоянием экономики вследствие полномасштабного вторжения. Однако в 2024 году Закон от 09.11.2023 №3460 «О Государственном бюджете Украины на 2024 год» предусматривает рост уровня прожиточного минимума, восстановление индексации доходов (в том числе индексации пенсий с 1 марта) и двухэтапное повышение уровня минималки. Итак, минимальная зарплата 2024 года составляет:

• с 1 января: 7100 грн. в месяц, 42,6 грн. в час;
• с 1 апреля: 8000 грн в месяц. 48 гривен с 1.04.2024 составит минимальная зарплата 2024 года почасово.

Максимальная зарплата 2024 

Размер максимальной заработной платы рассчитывается как сумма 15 минимальных зарплат, соответственно в 2024 году он также дважды увеличится:

1. с 01.01.2024 — 106 500 грн.;
2. с 01.04.2024 — 120 000 грн.

От размера минимальной зарплаты зависит размер ЕСВ.

Актуальные размеры ЕСВ 2024 для работодателей и ФЛП 

В общем случае, размер единого взноса на общеобязательное государственное страхование составляет 22% от МЗП в месяц. Это касается размера ЕСВ для наемного работника по основному месту работы или для физлица-предпринимателя, уплачивающего ЕСВ за себя.

Следует учитывать, что размер единого взноса изменяется для других категорий работников, в частности:

• для работников по совместимости, размер единого взноса следует рассчитывать как 22% от фактической зарплаты работника;
• для работников с инвалидностью единый взнос устанавливается как 8,41% к фактической сумме начисленной заработной платы;
• других льготных категорий работников.

 Подробно о размерах и особенностях уплаты единого взноса 2024 года читайте в этой статье.

Таким образом, для основных работников, ФЛП на общей и упрощенной системе, а также для лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, минимальный страховой взнос в 2024 году составляет:

• за 1 квартал 2024 г. — 7100*22% = 1562 грн в месяц, 4686 грн за квартал;
• за 2-4 квартала 2024 года — 8000 * 22% = 1760 гривен в месяц, 5280 гривен за квартал.

Обратите внимание: за наемных работников ЕСВ рассчитывает и платит работодатель, а также отражает соответствующие суммы в Объединенном отчете. Предприниматели и независимости самостоятельно рассчитывают и платят ЕСВ за себя и отражают соответствующие суммы в составе Налоговой декларации. 

Прожиточный минимум 2024 

Согласно положениям Закона 966, прожиточный минимум – это установленная государством стоимость набора продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для обеспечения нормальной жизни человека.

Размер прожиточного минимума 2024 года рассчитывается в месяц на одного человека, причем для разных социальных и демографических групп населения (например, детей, трудоспособных лиц, пенсионеров) предусмотрены отдельные показатели.

Показатели прожиточного минимума установлены на следующем уровне:

Прожиточный минимум 2024 (таблица)

Необлагаемый налогом минимум доходов граждан, применяемый для расчета штрафов, составляет 17 грн.

Налоговая социальная льгота (НСЛ) в 2024 году

НСП применяется к доходу, полученному налогоплательщиком, если величина такого дохода не более чем прожиточный минимум для трудоспособного лица по состоянию на 1 января налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. 

Следовательно, если доходы работника (зарплата и приравненные к ней выплаты) не превышают 4240 грн, он имеет право на налоговую социальную льготу в размере 50% прожиточного минимума для трудоспособного лица. Базовая ПСП (100%) составит 3025*0,5=1514 гривен. 

Налог на доходы взимается с разницы между величиной дохода и НСЛ.

Использовать НСЛ работник может только на одном месте работы.

Ставки налогообложения для плательщиков единого налога 2024

Рассмотрим, какие изменения претерпевают ставки Единого налога в 2024 году:

• в соответствии с положениями НКУ, для налогоплательщиков, избравших 1 группу упрощенной системы налогообложения и отчетности, ставка ЕН зависит от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 01.01.2024 и максимально может составить 10%;
• для плательщиков 2 группы упрощенки единый налог в месяц может составить максимум 20% минималки по состоянию на 1 января. 

Конкретная фиксированная ставка определяется городскими, поселковыми, сельскими советами.

Ставка единого налога для ФЛП 3 группы не зависит от минималки 2024 и прожиточного минимума, ведь определяется исходя из дохода, полученного предпринимателем:

• 3% для плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС);
• 5% полученного дохода для неплательщиков НДС.

Также для ФЛП 1-3 групп упрощенной системы может применяться ставка 15%:

1. в случае превышения объема дохода согласно подпункту 291.4 НКУ;
2. в случае получения дохода от деятельности, не предусмотренной в реестре плательщиков ЕН для 1-2 групп; при получении дохода от видов деятельности, не позволяющих применять упрощенную систему и т.п.

Узнать больше об уплате единого налога 2024 года можно по ссылке.

Предельный доход для плательщиков единого налога в 2024 году:

Если в течение отчетного года доход ФЛП превысит установленный лимит, он потеряет статус плательщика единого налога и будет переведен на общую систему налогообложения с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое превышение.

Максимальный годовой доход, который могут получать физические лица-предприниматели (ФЛП) на упрощенной системе налогообложения в 2024 году, ограничен:

• 1 185 700 грн – для ФЛП 1-й группы (167 * размер минимальной заработной платы 2024 по состоянию на 1 января);
• 5 921 400 грн – для ФЛП 2-й группы (834 размеров МЗП 2024);
• 8 285 700 грн – для ФЛП 3-й группы (1167 размеров минимальной зарплаты).

Эти предельные суммы установлены на весь 2024 год и не изменяются в течение года, ведь рассчитаны на основе размера минимальной заработной платы 2024 года (по состоянию на 1 января).

Минимальные размеры уставных капиталов

Уставный капитал – это общая сумма средств, которую инвестировали участники акционерного общества (АО). 

Минимальный размер уставного капитала АО рассчитывается как 200 минимальных заработных плат, действительных на момент регистрации акционерного общества. Для АО, зарегистрированных в 2024 году, минимальный размер уставного капитала составит:

• в период 1 января — 31 марта 2024 года — 1 420 000 грн;
• в период с 1 апреля по 31 декабря — 1 600 000 гривен.

Величина суточных выплат 2024 

На основе минималки 2024 года определяется необлагаемый размер суточных. В течение 2024 года этот показатель не может составлять более 0,1 минимальной зарплаты по состоянию на 1 января. Таким образом, в течение текущего года максимальная необлагаемая налогом сумма суточных может составлять 710 грн в день. Максимальная величина суточных для загранкомандировок не может превышать 80 евро в день по курсу Национального Банка. При превышении указанных лимитов сумма превышения подлежит налогообложению 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.