Новая объединенная отчетность ЕСВ, НДФЛ и ВЗ — заполняем приложения вместе

Налоговики ГУ ГНС в Запорожской области напомнили об особенностях заполнения Приложений к объединенной отчетности по НДФЛ и ЕСВ.

Приказом от 15.12.2020 года № 773 внесены изменения в приказ Минфина от 13.01.2015 года № 4 по форме налогового расчета № 1ДФ и Порядок его заполнения. Рассмотрим Расчет и особенности заполнения его приложений подробнее.

Приложения к Расчету № 1ДФ

Форма налогового расчета № 1ДФ имеет шесть приложений:

1. «Ведомости о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» (Д1, приложение 1);
2. «Сведения о лицах, которые ухаживают за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и в соответствии с законом получают пособие по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и / или при рождении ребенка, при усыновлении ребенка, и лиц из числа неработающих трудоспособных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, .. которые фактически осуществляют уход за ребенком с инвалидностью, ребенком, больным … »(Д2, приложение 2);
3. «Сведения о лицах, которые проходят срочную военную службу» (Д3, приложение 3);
4. «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» (4ДФ, приложение 4);
5. «Ведомости о трудовых отношениях лиц и период прохождения военной службы» (Д5, приложение 5);
6. «Сведения о наличии оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством» (Д6, приложение 6).

Как заполнять Приложение 1 (Д1) в Расчет 1ДФ

Приложение 1 (Д1) «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» является аналогом таблицы 6 Отчета по ЕСВ.

Наибольшее отличие в том, что таблица приложения Д1 содержит графу 25 «Признак (0, 1)», в которой отражается признак «0», если строку нужно ввести, или признак «1», если строку нужно исключить. Графа 25 заполняется только для «Отчетного нового» (при корректировке сумм взноса и реквизитов) и «Уточняющего» (исключительно при корректировке реквизитов) приложения. Это поможет унифицировать исправления ошибок по ЕСВ, НДФЛ и военного сбора — исправление ошибок будет осуществляться аналогично форме № 1ДФ.

Приложение Д1 предназначено для ежеквартального формирования плательщиками ЕСВ по каждому застрахованному лицу сведений о суммах начисленной ему заработной платы (дохода, денежного обеспечения) в разрезе месяцев отчетного квартала.

За отчетный квартал нужно подавать три приложения Д1 — за первый, второй и третий месяц квартала. При этом в строке 02 приложения нужно указать номер месяца в отчетном квартале с помощью цифрового значения от 1 до 3.

В случае, если плательщик ЕСВ в отчетном квартале не использует труд физических лиц на условиях трудового договора или контракта, или на других условиях, предусмотренных законодательством, приложение Д1 за такой квартал не подается.

Как заполнять Приложение 4 (4ДФ)

Приложение 4 (4ДФ) «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» в целом подобно форме № 1ДФ, однако предполагает персонифицированное отражение сумм НДФЛ и военного сбора. Соответственно, в этом приложении базу налогообложения, соответствующие суммы НДФЛ и военного сбора нужно указывать для каждого физического лица.

За отчетный квартал подается три приложения 4ДФ — за первый, второй и третий месяц такого квартала.

Как заполнять Приложение 5 (Д5)

Приложение 5 (Д5) «Сведения о трудовых отношениях и период прохождения военной службы» приближено к таблице 5 Отчета по ЕСВ, однако со следующими различиями.

Таблица приложении Д5 содержит графы:

• 11 «Внутренний совместитель (1 — да, 0 — нет)»;
• 12 «Переведен, назначен на другую должность или работу, перемещен в другое подразделение (1 — да, 0 — нет)».

Также добавлены новые основания для подачи приложения Д5:

• лицо перемещено из одного структурного подразделения в другое;
• переведено на другую постоянную должность или работу у того же плательщика ЕСВ;
• лицо назначено на новую должность.

Как заполнять Приложение 6 (Д6)

Приложение 6 (Д6) «Сведения о наличии оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством» соответствует таблице 7 Отчета по ЕСВ и предназначено для определения плательщиком ЕСВ периодов (сроков) трудовой или иной деятельности, в соответствии с законами, которыми устанавливаются условия пенсионного обеспечения, отличные от общеобязательного государственного пенсионного страхования, засчитываются при определении права на соответствующую пенсию, а также периоды страхового стажа, не связанные с трудовой и / или профессиональной деятельностью.

Новой является графа 17 «Ознакa (0, 1)» в таблице приложения Д6, которая предназначена для исправления ошибок.

Приложение 6 подается отдельно за каждый месяц отчетного квартала.