Новое разъяснение ГНС по поводу заполнения Приложения 1 к декларации по НДС
Налоговики на ресурсе ЗІР объяснили, как нужно заполнять таблицы 1.1 и 2.1 приложения 1 (Д1) к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
В разъяснении отмечается, что таблицу 1.1 приложения 1 к налоговой декларации по НДС необходимо заполнять в случае формирования налоговых обязательств на основании налоговых накладных, которые не зарегистрированы в ЕРНН на дату представления декларации.
Заполнение Таблицы 1.1
Таблица 1.1 приложения 1 к налоговой декларации по НДС должна содержать следующую информацию:
- индивидуальный налоговый номер покупателя или условный индивидуальный налоговый номер;
- дата и номер налоговой накладной;
- признак осуществления сельскохозяйственных операций;
- объем поставок (без НДС);
- сумма НДС (по основной ставке или ставке 7% или 14%).
Данные из итоговых строк:
- «Всего за отчетный (налоговый) период (переносится в строки 1.1, 1.2 или 1.3 декларации)»;
- «Всего за отчетный (налоговый) период (переносится в строки 4.1, 4.2 или 4.3 декларации)»
об объеме поставки и сумме НДС нужно внести в соответствующие строки декларации.
Заполнение таблицы 2.1 Приложения 1 к декларации по НДС
Таблица 2.1 Приложения 1 к декларации содержит сведения об операциях по приобретению с НДС, подлежащих налогообложению по основной ставке и ставками 7% и 14% в разрезе контрагентов.
Такие сведения это:
- индивидуальный налоговый номер поставщика;
- информация о налоговой накладной или иного документа, на основании которого налогоплательщик сформировал налоговый кредит (период сдачи, признак кассового метода; признак осуществления сельскохозяйственных операций);
- объем поставок (без НДС);
- сумма НДС (по основной ставке или ставке 7% или 14%).
В отдельных строках таблицы 2.1 Приложения 1 к декларации следует отразить объемы поставок и суммы НДС всего за отчетный (налоговый) период по операциям, определенным ст. 161 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины»:
- по приобретению (строительству, сооружению, созданию) необоротных активов;
- которые включены в состав налогового кредита по кассовому методу в соответствии с пунктом 187.10 НКУ.
