Нове роз’яснення ДПС з приводу заповнення Додатку 1 до декларації з ПДВ
Податківці на Загальному інформаційному ресурсі ЗІР пояснили, як потрібно заповнювати таблиці 1.1 та 2.1 додатка 1 (Д1) до податкової декларації з податку на додану вартість.
У роз’ясненні зазначається, що таблицю 1.1 додатка 1 до податкової декларації з ПДВ необхідно заповнювати у випадку формування податкових зобов’язань на підставі податкових накладних, що не зареєстровані в ЄРПН станом на дату подання декларації.
Заповнення Таблиці 1.1
Таблиця 1.1 додатка 1 до податкової декларації з ПДВ повинна містити таку інформацію:
- індивідуальний податковий номер покупця або умовний індивідуальний податковий номер;
- дата і номер податкової накладної;
- ознака здійснення сільськогосподарських операцій;
- обсяг постачання (без ПДВ);
- сума ПДВ (за основною ставкою або ставкою 7 % або 14 %).
Дані з підсумкових рядків:
- «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2 або 1.3 декларації)»;
- «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 4.1, 4.2 або 4.3 декларації)»
про обсяг постачання та суму ПДВ потрібно внести у відповідні рядки декларації.
Заповнення таблиці 2.1 Додатка 1 до декларації з ПДВ
Таблиця 2.1 Додатка 1 до декларації містить відомості про операції з придбання з ПДВ, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 % в розрізі контрагентів.
Такі відомості це:
- індивідуальний податковий номер постачальника;
- інформація щодо податкової накладної або іншого документа, на підставі якого платник податку сформував податковий кредит (період складання, ознака касового методу; ознака здійснення сільськогосподарських операцій);
- обсяг постачання (без ПДВ);
- сума ПДВ (за основною ставкою або ставкою 7 % або 14 %).
В окремих рядках таблиці 2.1 Додатка 1 до декларації слід відобразити обсяги постачання та суми ПДВ усього за звітний (податковий) період за операціями, визначеними ст. 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України»:
- з придбання (будівництва, спорудження, створення) необоротних активів;
- що включені до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до пункту 187.10 ПКУ.