Нове роз’яснення ДПС з приводу заповнення Додатку 1 до декларації з ПДВ

Поділитись

Податківці на Загальному інформаційному ресурсі ЗІР пояснили, як потрібно заповнювати таблиці 1.1 та 2.1 додатка 1 (Д1) до податкової декларації з податку на додану вартість.

У роз’ясненні зазначається, що таблицю 1.1 додатка 1 до податкової декларації з ПДВ необхідно заповнювати у випадку формування податкових зобов’язань на підставі податкових накладних, що не зареєстровані в ЄРПН станом на дату подання декларації.

Заповнення Таблиці 1.1 

Таблиця 1.1 додатка 1 до податкової декларації з ПДВ повинна містити таку інформацію:

  • індивідуальний податковий номер покупця або умовний індивідуальний податковий номер;
  • дата і номер податкової накладної;
  • ознака здійснення сільськогосподарських операцій;
  • обсяг постачання (без ПДВ);
  • сума ПДВ (за основною ставкою або ставкою 7 % або 14 %).

Дані з підсумкових рядків:

  • «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2 або 1.3 декларації)»;
  • «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 4.1, 4.2 або 4.3 декларації)»

про обсяг постачання та суму ПДВ потрібно внести у відповідні рядки декларації.

Заповнення таблиці 2.1 Додатка 1 до декларації з ПДВ

Таблиця 2.1 Додатка 1 до декларації містить відомості про операції з придбання з ПДВ, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 % в розрізі контрагентів.

Такі відомості це:

  • індивідуальний податковий номер постачальника;
  • інформація щодо податкової накладної або іншого документа, на підставі якого платник податку сформував податковий кредит (період складання, ознака касового методу; ознака здійснення сільськогосподарських операцій);
  • обсяг постачання (без ПДВ);
  • сума ПДВ (за основною ставкою або ставкою 7 % або 14 %).

В окремих рядках таблиці 2.1 Додатка 1 до декларації слід відобразити обсяги постачання та суми ПДВ усього за звітний (податковий) період за операціями, визначеними ст. 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України»:

  • з придбання (будівництва, спорудження, створення) необоротних активів;
  • що включені до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до пункту 187.10 ПКУ.
Слідкуй за нами
Поділитись
Коментарі

Коментарів поки що немає...

Корисні статті