Налогообложение для ИТ-сферы по-новому. Принят проект Дия-Сити
Президент подписал законопроект №5376 по цифровой экономике в Украине. Рассматриваем, что предусматривает проект Дия-Сити: специальный режим налогообложения и меньшие налоговые ставки.
Верховная Рада Украины на заседании 14 декабря приняла во 2 чтении проект закона №5376 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины о стимулировании развития цифровой экономики в Украине». Законопроект №5376 уже подписан президентом. Рассмотрим, какие нововведения введет этот закон.
Предлагающий законопроект № 5376 — проект о Действии Сити
Следовательно, новый закон должен предоставить налоговую мотивацию для ИТ индустрии, а также создать мощную систему мер, необходимую для дальнейшего развития цифровой экономики.
Реализация законопроекта №5376 предусматривает следующие мероприятия:
- введение перечня мер по развитию индустрии ИТ;
- усовершенствование законодательства, устанавливающего режим налогообложения в области цифровой экономики;
- разделение резидентов Дия-Сити на следующие категории:
- резиденты Дия Сити, являющиеся плательщиками налога на прибыль на особых условиях;
- резиденты Дия Сити, пользующиеся действующими нормами по начислению и уплате налога на прибыль;
- введение условий наступления ответственности для юрлиц, использовавших особый налоговый режим для резидентов Дия Сити в случае несоответствия таких юридических лиц критериям, предусмотренным для резидентов Дия Сити.
Специальный режим налогообложения для резидентов
Законопроект №5376 предусматривает создание специальных налоговых режимов, которые будут использоваться для обложения налогом резидентов Дия Сити и их отдельных доходов в предусмотренных законодательством случаях.
Итак, предлагается создать:
- специальный режим налогообложения резидентов Дия Сити ИТ компаний, которые будут отвечать положениям Закона Украины «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине» и внесены в специальный реестр, ведение которого возлагается на центральный орган исполнительной власти, формирующий и реализующий госполитику в отношении цифровой экономики Украины;
- специальный режим налогообложения отдельных доходов работников резидентов Дия Сити, а также привлеченных ими гиг-специалистов.
Для целей применения этого закона гиг-специалист это специалист, обеспечивающий выполнение работ или оказание услуг в соответствии с ведением резидентами Дия Сити и хозяйственной деятельности. Гиг-специалист выполняет свою деятельность на основе гиг-контрактов, заключенных в соответствии с требованиями Закона Украины «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине».
Дія City – это особый правовой и налоговый режим, который планируется создать для IT-индустрии. Предполагается, что проект поможет создать в Украине улучшенные правовые и налоговые условия, стимулирующие развитие ИТ сферы.
Для резидентов Дия Сити будут реализованы следующие преимущества:
- Специальный налоговый режим – 5% НДФЛ, ЕСВ 22% от законодательно установленной минимальной зарплаты, военный сбор 1.5%. а также другие особенности;
- Особая форма трудоустройства – новая форма занятости GIG, что позволит оптимизировать занятость и не увеличит налоговую нагрузку;
- Государственная гарантия защиты IP и правовая определенность во владении IP на служебное произведение;
- Введение привычных для венчурных инвесторов механизмов инвестирования и управления;
- Ведение уголовных производств по особым установленным УПК правилам.
Установлено, что условия Дія City устанавливаются сроком на 25 лет и распространяются на всех работников компаний-резидентов Украины.
Какие особенности предусматривает законопроект №5376 относительно Дия Сити?
Налоговый проект устанавливает следующие особенности:
- Выбор корпоративного налога, который будет уплачиваться, в частности, налог на выведенный капитал ННПК в ставке 9% или налог на прибыль, уплачиваемый в величине 18%;
- Введение специальных ставок для работников IT сферы и гиг-специалистов, а именно:
- налог на доходы физических лиц НДФЛ в размере 5%;
- единый социальный вклад ЕСВ в ставке 22 процента от законодательно определенной минимальной заработной платы;
- военный сбор в размере 1,5%;
- Лимит дохода: в случае если годовой доход специалиста составит более 240 тысяч евро, размер дохода, который превысит этот лимит, будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 18 процентов;
- Вводится переходный период для перехода с использования ФЛП-модели для использования гиг-контрактов и трудовых контрактов. Предполагается, что с 2024 года расходы компаний-резидентов на плательщиков единого налога, включая физлиц-предпринимателей 3 группы должны составлять не более 50%. С 2025 года такие расходы должны составлять не более 20%. Определено, что ограничения до этого времени не будут применяться. Кроме того, предусмотрено, что налогообложение ФЛП, которые будут работать с резидентами Дия Сити, не изменится, и будет находиться на уровне действительных ставок.
- Устанавливается предел для налогообложения налогом на выведенный капитал. определено, что суммы, превышающие определенный лимит для плательщиков ННПК, будут облагаться по ставке 9%. Кроме того, плательщики налога на прибыль будут обязаны включать в финансовый результат расходы на ФЛП, которые превысят лимит в 20 процентов.
- Компании-резиденты, которые будут платить налог на прибыль, будут работать с физлицами-предпринимателями без ограничений даже после 2025 года, в случае если годовой доход таких компаний не больше 40 млн грн;
- Будет применяться нулевая ставка 0% на доход физических лиц как дивиденды, начисляемые компанией-резидентом, при условии, что такие дивиденды выплачиваются не чаще 1 раза в 2 года;
- Ангельские инвестиции — введена налоговая скидка с НДФЛ на сумму, которая будет инвестирована в украинские стартапы.
На основе законопроекта №5376 принят закон №1667-IX о Дія City, который одобрен Верховной Радой и подписан Президентом.
Разработчики проекта прогнозируют, что Дія City поможет ИТ-компаниям сделать корпоративную стриктуру более прозрачной, получить доступ к инвестициям и вести деятельность по лучшим налоговым основаниям.
Актуальные новости для вас
Читайте также: