Налогообложение ИТ по-новому — ожидание согласно новому законопроекту

Поделиться

Законопроект № 5376 от 14.04.2021 направлен на предоставление налоговых стимулов ИТ индустрии, вместе с проектом Закона Украины «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине» устанавливая комплексную систему мер, необходимую для развития цифровой экономики.

Проект № 5376 от 14.04.2021 предусматривает введение следующих мер по стимулированию развития ИТ индустрии:

  • специального режима налогообложения резидентов Дія Сити — ИТ компаний, которые будут отвечать предусмотренным Законом Украины «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине» требованиям и будут включены в специальный реестр, ведение которого будет осуществлять уполномоченный орган — центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализацию государственной политики в сфере цифровой экономики;
  • специального режима налогообложения отдельных доходов работников резидентов Дія Сити и привлеченных ими гиг-специалистов (специалистов, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках осуществления резидентами Дія Сити их хозяйственной деятельности на основании гиг-контрактов, заключенных в соответствии с Законом Украины «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине »).

Планируемые новации в налогообложении ИТ

Специальный режим налогообложения резидентов Дія Сити предусматривает возможность перехода на налогообложение налогом на прибыль предприятий на условиях, что предусматривают ставку налога в размере 9% и налогообложения только следующих операций:

  • выплаты процентов в пользу нерезидентов — связанных лиц или нерезидентов, зарегистрированных в государствах, являющихся «низконалоговыми» юрисдикциями;
  • предоставление финансовой помощи не плательщику налога, не подлежит возврату или связанной физическому лицу — неплательщику налога или связанному лицу — нерезиденту независимо от наличия условия о возвращении или связанной юридическому лицу — неплательщику налога или несвязанной лице, которая остается невозвращенной в течение 12 календарных месяцев (кроме отдельных случаев);
  • бесплатное предоставление имущества не плательщику налога (кроме отдельных случаев);
  • выплаты, производимые в связи с вложением в объекты инвестиций (в том числе приобретением имущества), находящихся за пределами территории Украины;
  • приобретение имущества, работ, услуг у неплательщика налога — нерезидента и / или передача имущества, работ, услуг неплательщику налога — нерезиденту (если расчеты или поставки имущества, работ, услуг по соответствующим операциям не осуществляется в 360-дневной или другой срок в соответствии с законодательством );
  • выплата роялти в суммах превышения лимита и в других отдельных случаях.

Специальный режим налогообложения отдельных доходов работников и гиг-специалистов резидентов Действие Сити предусматривает:

  • обложения налогом с доходов физических лиц по ставке 5%:
    • заработной платы работников резидентов Дія Сити;
    • вознаграждения гиг-специалистов по гиг-контрактам, заключенным с резидентами Дія Сити;
    • авторского вознаграждения за создание служебного произведения и переход прав на служебные произведения.
  • уплату единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размере:
    • минимального страхового взноса — для работников резидентов Дія Сити;
    • 22 процента от определенного с учетом положений гиг-контракта размера базы начисления единого взноса, однако не более максимальной и не ниже минимальной величины базы начисления единого взноса, установленной законом — для гиг-специалистов резидента Дія Сити.

Особенности начисления и уплаты налога на прибыль предприятий резидентами Дія Сити

Субъект хозяйствования, внесенный в реестр Дія Сити, однако не подавший заявление об уплате налога, как налогоплательщик-резидент Дія Сити, считается плательщиком налога на общих основаниях.

Для избрания или перехода на налогообложение как плательщика налога-резидента Дія Сити, субъект хозяйствования подает в контролирующий орган по месту налогового адреса заяву.Для отказа от уплаты налога, как налогоплательщик-резидент Дія Сити, субъект хозяйствования не позднее чем за 10 календарных дней до начала нового календарного года представляет в контролирующий орган заявление.

Плательщики налога — резиденты Дія Сити самостоятельно определяют суммы налога, подлежащие уплате.

В случае осуществления налогооблагаемой операции в неденежной форме или отчуждения имущества, связанному с налогоплательщиком физическому лицу налогоплательщик обязан самостоятельно проверить соответствие цены договора обычной цене и определить базу налогообложения на уровне обычной цены.

Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному году.


В случае его принятия, законопроект вступает в силу с 01 января 2022 года, кроме некоторых подпунктов, которые вступят в силу с 1 января 2024 года.

Следите за нами
Поделиться
Комментарии

Комментариев пока нет ...

Полезные статьи