Особенности заполнения нового отчета о контролируемых операциях за 2020 год

Поделиться

ГНС в письме от 10.06.2021 г.. №13408 / 7 / 99-00-21-02-03-07 предоставила разъяснения относительно внесения изменений в формы и порядок составления Отчета о контролируемых операциях.

Скачать письмо можно здесь.

Ранее, 19 марта этого года, вступил в силу приказ №841, который внес изменения в Порядок составления Отчета о контролируемых операции».

Что изменилось в форме Отчета о контролируемых операциях и приложениях к нему

Перечень основных изменений:

  • Таблица «Общие сведения о контролируемых операции» дополнена новой графой 4 «Цифровой код страны», где отмечается цифровой код страны регистрации нерезидента — стороны контролируемой сделки.
  • В новой редакции таблица приложения к отчету «Ведомости о контролируемых операции» дополнена столбцом «Источник  информации использованный налогоплательщиком для установления соответствия условий контролируемой операции по принципу «вытянутой руки», который состоит из графы 26 «Код типа источника »и графы 27 «Название источника информации».
  • Информация о связи лиц дополнена кодом связанности «523», где указывается признак связанности соответствии с пп. «в» п 14.1.159 НКУ на момент совершения контролируемой сделки.

Что изменилось в Порядке — общие моменты

Основные изменения:

  • Графа 4 содержит цифровой код страны регистрации нерезидента — стороны контролируемой сделки в соответствии с Перечнем кодов стран мира для статистических целей. Итоговая строка «Итого» содержит общее количество стран регистрации нерезидентов — сторон контролируемых операций.
  • Графа пятая — в итоговой строке «Итого» графы 5 следует указать сумму контролируемых операций налогоплательщика с нерезидентами — участниками контролируемых операций ».
  • Изменения коснулись также раздела IV «Порядок заполнения приложения к Отчету» о контролируемых операции с сырьевыми товарами.
  • В разделе «Сведения о лице, которое участвует в контролируемых операциях» приложения к Отчету нужно внести данные согласно первичным документам относительно операции приобретения и / или продажи товаров (работ, услуг) «с лицом, к которому перешло право собственности на товары (работы , услуги), и которое соответствует признакам, приведенным в абзацах втором и третьем настоящего подпункта ».
  • «Название страны, в которой зарегистрировано лицо» заполняется в соответствии с Перечнем кодов стран мира для статистических целей. При осуществлении контролируемых операций с контрагентом-нерезидентом, имеющим налоговый адрес на территории свободной экономической зоны «Крым», в строке указывается «СЭЗ« Крым ». В случае контролируемой операции с контрагентом, не имеющим статуса юридического лица, указывается название страны фактического местонахождения этого контрагента.
  • При заполнении строки «Код (ы) признаков  связанности лица» вместе с приложением нужно подать сведения по установленной форме (кроме кодов 512-515 и 517-518, 524).
  • Код 209 в графе 3 указывается после принятия и вступления в силу перечня сырьевых товаров, утвержденного Кабинетом Министров Украины в соответствии с подпунктом 39.3.3.4 раздела I Кодекса. До даты вступления в силу указанного перечня для сырьевых товаров используется код 201.
  • При заполнении графы 5 при необходимости применяются Переходные таблицы от УКТВЭД версии 2012 года в УКТВЭД версии 2017 года.
  • В итоговой строке «Итого» графы 20 следует внести общую сумму контролируемых операций налогоплательщика с контрагентом, что  равна показателю общей суммы контролируемых операций налогоплательщика с контрагентом в таблице «Общие сведения о контролируемых операции» основной части Отчета в строке соответствующего контрагента.
  • В графе 26 следует внести коды типа источников информации, использованных плательщиком для установления соответствия условий контролируемой операции по принципу «вытянутой руки» согласно приложению 8 к настоящему Порядку. В случае если типов источников несколько, указываются коды всех типов через запятую и пробел ( «,»).

Изменения в приложениях к Порядку составления Отчета о контролируемых операциях

Приложение 2 «Код признаки связанности лиц» к Порядку изложен в новой редакции и дополнена новыми признаками:

  • для физических лиц — физическое лицо, которое является связанным лицом согласно подпункту «в» подпункта 14.1.159 пункта 14.1 статьи 14 раздела I Налогового кодекса Украины на момент совершения контролируемой сделки — в приложении 2 присвоен код признака 523;
  • для образований без статуса юридического лица — признано связанным лицом в соответствии с абзацем девятым подпункта «в» подпункта 14.1.159 пункта 14.1 статьи 14 раздела I Налогового кодекса Украины на момент совершения контролируемой сделки — код признака 524.

Дополнено приложения 4 и 6 новыми позициями:

  • код типа предмета операции (приложение 4) — новой строкой по коду 209 «Сырьевые товары по Перечню сырьевых товаров;
  • код метода установления соответствия условий контролируемой операции принципа «вытянутой руки» (приложение 6) дополнен новой строкой по коду 307 «Метод сравнительной неконтролируемой цены в соответствии с подпунктом 39.3.3.4 подпункта 39.3.3 пункта 39.3 статьи 39 раздела I Налогового кодекса Украины». Код «307» в графе 21 указывается при использовании налогоплательщиком соответствующих порядков, утвержденных Министерством финансов Украины в соответствии с подпунктом 39.3.3.4  раздела I Налогового кодекса Украины. Если налогоплательщиком используется метод сравнительной неконтролируемой цены для операции с сырьевыми товарами без учета указанных порядков, то в таком случае используется код «301».

Добавлено новое приложение 8 «Коды источников информации», которым определяются коды и типы источников информации.

Что делать, если уже подано Отчет о контролируемых операциях

Отчеты, представленные плательщиками до вступления в силу приказа №841, считаются действительными.

Следите за нами
Поделиться
Комментарии
Михаил
17.06.2021

Почиму так непонятно?!!

Полезные статьи