Программное обеспечение с НДС в 2023-ом — перечень объектов налогообложения

В текущем году при покупке программной продукции будет начисляться НДС. Соответствующую льготу, действовавшую ранее, отменяют.

До этого в Налоговом Кодексе действовала норма, позволяющая поставщику программной продукции при продаже или сделках с продукцией не начислять НДС в случае если эта оплата – не роялти (п. 26-1 подраздела 2 раздела XX). Такое правило действовало с начала 2013 года и до настоящего времени. В 2023 г. эта льгота отменена.

Отметим, что рассуждения о пролонгации особенностей налогообложения программной продукции были внесены в Раду в виде законопроекта №7611 от 28.07.2022, однако поддержки у законотворцев не нашли.

Какая продукция остается освобожденной от НДС:

• Операционные системы системной, прикладной, развлекательной и/или обучающей компьютерной программы (или ее компонентов), которые могут быть представлены в виде интернет-сайтов или онлайн-сервисов а также доступа к ним, которые были созданы в результате программирования.
• Электронные или материальные экземпляры программ, их частей или компонентов, в том числе в виде кодов, ссылок для загрузки программы и ее активации.
• Обновление и любые изменения в программе, приложения, усовершенствование функционала компьютерных программ, права на выполнение таких обновлений в течение установленного времени.
• Криптографические средства защиты данных.

Платежи по поставке программной продукции, которые не считаются роялти (пп. 14.1.225 НКУ):

• вознаграждение за пользование компьютерной программой конечным потребителем;
• вознаграждение за приобретение экземпляров программных решений для использования по назначению для конечного потребления или для перепродажи экземпляра в виде копии;
• вознаграждение за приобретение носителей информации объектов права интеллектуальной собственности определеных абз. первым этого подпункта;
• вознаграждение за передачу прав на программу с возможностью ее продать или обнародовать секретные чертежи, модели, формулы, процессы и информацию о промышленном, коммерческом или научном опыте. Исключение – когда такое обнародование предусмотрено законом;
• вознаграждение за предоставление права на распространение экземпляров программной продукции без права на их воспроизведение, или если их воспроизводить будет только конечный потребитель.

То есть с 01 января цена программных решений, их новых версий, лицензий и модулей, расширение пользовательского доступа, доступ к облачным решениям увеличивается на сумму НДС 20% согласно обновленному законодательству.

Полезные новости для бухгалтера

Читайте также другие материалы, которые могут вас заинтересовать:

• Возобновлен доступ к Единому реестру ФЛП, юрлиц и общественных формирований — но есть изменения. 
• Кабмин продлил режим чрезвычайной ситуации по ковиду до 30 апреля 2023 — что изменится.
• В 2023 году индексация зарплаты не проводится — детали здесь.
• За несвоевременное представление отчетности из-за блекаута не будут штрафовать — детали
• Подавать Единую отчетность за 4 квартал 2022 года следует по обновленной форме. Об изменениях рассказываем здесь.
• Планы проверок ФСС по областям на 1 квартал 2023 г. —  просмотреть график.
• ВНИМАНИЕ! Изменились бюджетные счета для уплаты налогов