Ставки Единого налога 2024

В связи с новыми показателями прожиточного минимума и минимальной зарплаты с 1 января 2024 г., изменятся также и максимальные показатели ставок единого налога.

Новые ставки Единого налога 2024 года для 1 и 2 групп упрощенной системы

С 1 января 2024 года в соответствии с положениями Закона Украины от 09.11.2023 № 3460-IX «О Государственном бюджете Украины на 2024 год» будут действовать новые показатели прожиточного минимума для трудоспособных лиц и минимальной заработной платы.

Минимальная заработная плата 2024 года составит:

• в месяц — 7100 грн с 1 января 2024 и 8000 грн с 1 апреля 2024;

• в почасовом размере с 1 января 2024 г. 42,6 грн, с 1 апреля 48 грн.

Размер минимальной заработной платы, применяемый как расчетная величина для исчисления выплат по решениям суда, составит 1600 гривен.

• Общий показатель прожиточного минимума на одного человека в расчете на месяц с 1 января 2024 года составит 2920 грн.

Со всеми показателями можно ознакомиться по ссылке.

От обновленных величин прожиточного минимума и минимальной зарплаты зависят и ставки налогов, в частности ставки единого налога для 1 и 2 групп упрощенной системы налогообложения.

Для единщиков 1 группы ставка единого налога устанавливается в процентах к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года. Для единщиков 2 группы ставка единого налога устанавливается в процентах к размеру минимальной заработной платы на 1 января налогового года. Это предусмотрено пунктом 293 Налогового Кодекса Украины.

При этом фиксированную ставку для ФЛП единщиков 1 и 2 групп определяют сельские, поселковые, городские советы в расчете на календарный месяц:

1. максимальная ставка единого налога для 1 группы единщиков – не более 10% прожиточного минимума по состоянию на 1 января;
2. максимальная ставка единого налога для 2 группы – не более 20% размера минимальной заработной платы по состоянию на 1 января.

Таким образом:

1. максимальный месячный размер единого налога в 2024 году для ФЛП 1 группы — 302,80 грн;
2. максимальный месячный размер единого налога в 2024 году для ФЛП 2 группы – 1420,0 гривен.

Процентная ставка ЕН для ФЛП 3 группы составляет:

• 3% дохода – в случае уплаты НДС;
• 5% – при включении НДС в состав единого налога.

Обратите внимание: согласно пункту 293.4 Налогового Кодекса предусмотрено применение ставки ЕН для единщиков 1-3 групп в размере 15 процентов в следующих случаях:

• в сумму превышения объема дохода, определенного в подпунктах 1, 2 и 3 п. 291.4 ст. 291 НКУ;
• к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, отнесенного к 1-2 группам;
• к доходу, полученному при применении другого способа расчетов, чем указанный в главе 1 раздела XIV НКУ;
• к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, не позволяющих применять упрощенную систему налогообложения;
• к доходу, полученному плательщиками первой или второй группы от осуществления деятельности, не предусмотренной в подпунктах 1 или 2 п. 291.4 ст. 291 НКУ соответственно.

Лимиты объема дохода единщиков 2024 г.

Предельный лимит дохода для единщиков 1-3 групп рассчитывается на основе минимальной заработной платы на 1 января налогового/отчетного года. В течение 2024 года будут действовать следующие лимиты дохода для ФЛП 1-3 групп упрощенной системы налогообложения:

• 1 группа плательщиков единого налога – 1185700 грн;
• 2 группа плательщиков единого налога – 5 921 400 грн;
• 3 группа плательщиков единого налога – 8285700 гривен.

Другие актуальные новости за последнее время

Вам могут быть полезны следующие статьи:

• Индексация зарплаты 2024 — что следует учесть
• График отпусков 2024 – что стоит знать
• Изменения в заполнении Единого отчета
• Ставки местных налогов и льгот по областям
• Плановые документальные проверки возобновлены с 8 декабря 2023 г.
• Изменения в блокировании НН/РК с 9 декабря 2023 г.