Ставки Єдиного податку 2024

У зв’язку з новими показниками прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати з 1 січня 2024, зміняться також і максимальні показники ставок єдиного податку.

Нові ставки Єдиного податку 2024  для 1 та 2 груп спрощеної системи

З 1 січня 2024 року, відповідно до положень Закону України від 09.11.2023 № 3460-IX «Про Державний бюджет України на 2024 рік», діятимуть нові показники прожиткового мінімуму для працездатних осіб та мінімальної заробітної плати.

Мінімальна заробітна плата 2024 становитиме:

• на місяць — 7100 грн з 1 січня 2024  та 8000 грн з 1 квітня 2024;

• у погодинному розмірі з 1 січня 2024 42,6 грн, з 1 квітня 48 грн.

Розмір мінімальної заробітної плати, який застосовується як розрахункова величина для обчислення виплат за рішеннями суду, становитиме 1600 гривень.

• Загальний показник прожиткового мінімуму на одну особу в розрахунку на місяць з 1 січня 2024 становитиме 2920 грн.

З усіма показниками можна ознайомитись за посиланням.

Від оновлених величин прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати залежать і ставки податків, зокрема, ставки єдиного податку для 1 та 2 груп спрощеної системи оподаткування.

Для єдинників 1 групи ставка єдиного податку встановлюється у відсотках до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року. Для єдинників 2 групи  ставка єдиного податку встановлюється  у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати станом на 1 січня податкового року. Це передбачено пунктом 293. Податкового Кодексу України.

При цьому фіксовану ставку для ФОП єдинників 1 та 2 груп визначають сільські, селищні, міські ради з розрахунку на календарний місяць:

1. максимальна ставка єдиного податку для 1 групи єдинників – не більше 10% прожиткового мінімуму станом на 1 січня;
2. максимальна ставка єдиного податку для 2 групи – не більше 20%розміру мінімальної заробітної плати станом на 1 січня.

Таким чином:

1. максимальний місячний розмір єдиного податку у 2024 році для ФОП 1 групи — 302,80 грн;
2. максимальний місячний розмір єдиного податку у 2024 році для ФОП 2 групи – 1420,0 гривень.

Відсоткова ставка ЄП для ФОП 3 групи становить:

• 3% доходу – у разі сплати ПДВ;
• 5% – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.

Зверніть увагу: відповідно до пункту 293.4 Податкового Кодексу передбачено застосування ставки ЄП для єдинників 1-3 груп у розмірі 15 відсотків в наступних випадках:

• до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3  п. 291.4 ст. 291 ПКУ;
• до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до 1-2 груп;
• до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у главі 1 розділу XIV ПКУ;
• до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування;
• до доходу, отриманого платниками першої або другої групи від провадження діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ відповідно.

Ліміти обсягу доходу єдинників 2024

Граничний ліміт доходу для єдинників 1-3 груп розраховується на основі мінімальної заробітної плати станом на 1 січня податкового/звітного року. Протягом 2024 року діятимуть наступні ліміти доходу для ФОП 1-3 груп спрощеної системи оподаткування:

• 1 група платників єдиного податку –  1 185 700 грн;
• 2 група платників єдиного податку – 5 921 400 грн;
• 3 група платників єдиного податку – 8 285 700 гривень.

Інші актуальні новини за останній час

Вам можуть бути корисними наступні статті:

• Перерахунок ПДВ 2023 — на що звернути увагу
• Індексація зарплати 2024 — що варто врахувати
• Графік відпусток 2024 — що варто знати
• Зміни в заповненні Єдиного звіту
• Ставки місцевих податків та пільг за областями
• Планові документальні перевірки відновлено з 8 грудня 2023
• Зміни у блокуванні ПН / РК з 9 грудня 2023