ТОП 5 новостей сентября 2023 года для ФЛП

Главные новости сентября 2023 года для малого бизнеса: все и еще немного о программных РРО, изменение размера ЕСВ и ЕП 2024, хранение первички для ФЛП.

📁 ТОП: Проверки и штрафы РРО с 1 октября

С 1 октября 2023 года возобновляются штрафы за нарушение порядка проведения расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг, в связи с принятием Закона Украины от 30 июня 2023 года № 3219-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об особенностях налогообложения в период действия военного положения». Согласно внесенным законом изменениям, обновлены размеры штрафов за нарушение использования РРО и ППРО на период с 01 августа 2023 года по 31 июля 2025 года. 

Все об особенностях применения РРО с 1 октября, а также подборе ПРРО для бизнеса разберем на бесплатном вебинаре «Обязательные РРО/ ПРРО с 1 октября – кого касается, штрафы, проверки». 

Спикеры и темы:

• Павел Муравский: как идеально подобрать ПРРО для конкретного бизнеса, преимущества ПРРО над аппаратными, полный цикл работы с программной кассой на примере, складской учет в ПРРО.
• Ирина Губина: ПРО: военные особенности и практика применения, новации, мифы и реальность.

Дата и время: 10 октября, 11:30

Зарегистрироваться

С подробной программой вебинара можно ознакомиться по ссылке.

📁 Размер ЕСВ и ЕП в 2024 году

Минфин назвал запланированные показатели минимальной зарплаты и прожиточного минимума на 2024 год. От этих показателей зависит размер единого взноса 2024 г., а также максимальных ставок единого налога для 1 и 2 групп. 

Приведем главные конфигурации.

Минимальная зарплата 2024 года составит:

• в месячном размере до 7100 грн с 1 января 2024 г. и до 8000 грн с 1 апреля 2024 г.;
• в почасовом размере с 1 января 2024 года до 42,6 грн, с 1 апреля до 48 грн.

Прожиточный минимум на одного человека в расчете на месяц составит 2920 грн с 1 января 2024 года.

Минимальный ЕСВ с 1 января 2024 года составит 7100*22% = 1562 грн. Максимальный вклад ЕСВ рассчитывается следующим образом: максимальная база начисления ЕСВ* ставка ЕСВ. То есть, максимальный ЕСВ 2024 будет составлять 106500*22%=23430 грн.

Обращаем внимание, что для совместителей и работников с инвалидностью используются другие ставки ЕСВ.

Установленные НКУ ставки единого налога составят:

• 1 группа единого налога – до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, законодательно предусмотренного на 1 января отчетного года;
• 2 группа единого налога – до 20% от размера минзарплаты, законодательно определенной на 1 января отчетного года;
• 3 группа единого налога – в процентах к доходу в зависимости от НДС.

Максимальные размеры ставок единого налога на протяжении всего 2024 будут составлять:

• плательщики 1 группы единого налога – 302,80 гривен в месяц;
• плательщики 2 группы единого налога – 1420 гривен в месяц.

Налоговый Кодекс предусматривает исчисление размера ставки ЕП для ФЛП 1 и 2 групп в соответствии с размерами прожиточного минимума и минимальной заработной платы по состоянию на январь отчетного года, то есть с 1 апреля 2024 года максимальные ставки единого налога не претерпевают изменений.

📁 ФЛП не сохраняет первичку — как будут штрафовать?

ФЛП, являющиеся плательщиками единого налога 1 и 2 групп, а также ФЛП-единщики 3 группы, не являющиеся плательщиками НДС, ведут учет в произвольной форме путем помесячного отражения полученных доходов. При этом такой учет осуществляется на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством.

Минимальный срок хранения документов и информации, касающихся исчисления и уплаты налогов и сборов, предусмотрен статьей 44 НКУ. Следует обратить внимание, что в 2023 году Законом Украины от 20.03.2023 № 2970-ІХ были существенно увеличены сроки хранения первичных документов. Подробнее с новыми сроками хранения первички читайте здесь.

При этом следует учитывать остановку сроков давности через карантин, а также остановку сроков давности до 1 августа 2023 г. в связи с военным положением.

Подпункт 121.1 НКУ устанавливает штрафные санкции за нарушение предусмотренных законодательством сроков хранения первичных документов, на основании которых производился учет доходов. Эти штрафы составляют:

• штраф 1020 грн — за необеспечение налогоплательщиком хранения первичных документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение установленных статьей 44 НКУ сроков их хранения;
• штраф 2040 грн. применяется в случае выявления повторного такого нарушения в течение года.

Следует обратить внимание, что к ФЛП-упрощенцам 1 и 2 групп, а также ФЛП 3 группы-неплательщикам НДС, указанные штрафы не применяются за несохранность первички, что подтверждает расходы на приобретение товаров или услуг.

📁 Особенности начисления пени при неуплате ЕН ФЛПами 1 и 2 групп

Начиная с 1 августа 2023 г., возобновляется обязанность уплаты единого взноса для физлиц-предпринимателей 1 и 2 групп упрощенной системы налогообложения. Льгота, предусматривавшая возможность добровольного начисления и уплаты ЕН во время военного положения, отменена с 01.08.2023 положениями Закона 3219. Соответственно, с 1 августа возобновляется начисление пени за нарушение сроков уплаты ЕН.

Вместе с тем, законодательством предусмотрено исключение из этого правила. В частности, ФЛП 1 и 2 групп упрощенной системы налогообложения с налоговым адресом на прифронтовых территориях и территориях возможных боевых действий могут в дальнейшем пользоваться указанной льготой.

Налоговые обязательства по уплате ЕН начисляются плательщикам на упрощенной системе за периоды, отраженные в декларации. При этом для плательщиков, налоговый адрес которых находился или находится на территориях боевых действий или на ВТО, пеня согласно статье 129 НКУ за неуплату единого налога или уплату не в полном объеме не применяется. 

Следует отметить, что начисление пени произойдет для плательщиков ЕП на остальных территориях Украины, в случае, если нарушение установленных сроков уплаты ЕП произошло после 1 августа 2023 года.

📁 Нюансы, которые следует знать, когда выбираете программный РРО 

На что обратить внимание при выборе программного РРО, чтобы не переплачивать и выбрать качественный продукт? Вот некоторые особенности, которые следует знать к покупке:

1. Наличие основных опций в одном устройстве. Такой девайс обычно портативный, позволяет вести учет и принимать расчеты картой, автоматически формируя чек. Вместе с тем подводными камнями для ПРРО этого типа станут высокая стоимость, существенная плата за обслуживание и процент эквайринга. Перед покупкой следует уточнить у продавца все возможные сопутствующие расходы.
2. Бесплатные чеки/пробный период. Часто и довольно привлекательна практика, однако стоит заранее уточнить, каким будет тариф в случае превышения пакета бесплатных чеков.
3. ПРО с интеграцией в учетную систему вашего бизнеса. Стоимость интеграции и настроек может оплачиваться отдельно, поэтому перед введением советуем узнать окончательную стоимость интеграции ПРРО и проведение настроек/доработок и зафиксировать соответствующую сумму в договоре.
4. Бесплатный ПРРО: чего остерегаться? В этом случае следует обратить внимание на наличие технической поддержки такого ПРРО, временные пределы ее доступности и стоимость.
5. Оффлайн-работа. При отсутствии интернет-соединения ПРРО могут продолжать работу при наличии предварительно выданного диапазона фискальных номеров для чеков (с учетом законодательно предусмотренных временных ограничений). После восстановления соединения отложенные чеки будут отправлены в ДФС. Наличие офлайн-режима пользователь бесспорно оценит во время блэкаутов, поэтому следует узнать, имеет ли выбранный ПРРО офлайн-режим, и не предусмотрено ли за него отдельно существенно выше оплаты.
6. Различный ПРРО для ФЛП и юрлиц. При выборе программного РРО вы можете ориентироваться на текущее состояние своего бизнеса, чтобы выбрать самое необходимое или на перспективу, закладывая будущее расширение. Соответствующие решения хорошо представлены на рынке, однако поинтересуйтесь, какова стоимость выбранного ПРРО для ФЛП и юрлиц. Если в цене нет разницы, то она есть просто не у этого разработчика. 
7. Цена за количество касс. Даже если масштабирование бизнеса в ближайшее время не планируется, рекомендуем заранее узнать, какие тарифы действуют для увеличения количества касс избранного ПРРО. Хороший тариф будет предусматривать скидку на увеличение количества касс со временем, а добросовестный поставщик сразу сообщит, из какого количества касс какие скидки будут действовать.

Время, вложенное в выбор ПРРО, может сохранить ваши средства, время и нервы. Воспользуемся возможностью еще раз пригласить на бесплатный вебинар по ПРРО 10 октября, где подробно разберем нюансы выбора и использования ПРРО, а также все законодательные особенности.

Зарегистрироваться