ТОП 5 новостей октября 2023 года для ФЛП
Главные новости октября 2023 г. для малого бизнеса: как ГНС обнаруживает незарегистрированных ФЛП, учет доходов и расходов, ведение товарных запасов, проверки ФЛП, о доходе без регистрации ФЛП.
ТОП: Налоговики начали активнее выявлять нелегальных ФЛП
В ГНС информируют о проведении проверок хозяйственной деятельности ФЛП. В частности налоговики напомнили об обязанности осуществления государственной регистрации для ведения законной предпринимательской деятельности. В частности, в ГНС сообщили о частых случаях реализации товаров без осуществления государственной регистрации предпринимательской деятельности, а также уклонения от уплаты налогов путем приема оплат на банковские карты физических лиц.
Сведения о ведении хозяйственной деятельности без государственной регистрации проходят проверку работниками налоговых органов, и по результатам принимаются меры реагирования, включая налоговые проверки. Кроме того, проводятся фактические проверки применения регистраторов расчетных операций. Подробнее об этом читайте здесь.
Дополнительно в ГНС сообщили о мониторинге социальных сетей и интернет-площадок в интернете для выявления возможных нарушений.
Спецрежим налогообложения без регистрации ФЛП — подробности Законопроекта 10166
В Раде зарегистрирован новый законопроект от команды Гетманцева, направленный на узаконивание получения доходов от предоставления услуг без проведения регистрации ФЛП. Прежде всего этот проект направлен на тех лиц, для которых такое предоставление услуг является нерегулярной неосновной деятельностью. Также в проекте предусмотрено, на каких условиях можно будет проводить такую деятельность легально и по какой ставке будет проводиться налогообложение полученного дохода.
Итак, законопроект 10166 от 20.10.2023 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины о введении специального режима налогообложения доходов, полученных физическими лицами от осуществления отдельных видов деятельности» предусматривает создание специального режима налогообложения для физических лиц, получающих дополнительный доход от неосновной или нерегулярной деятельности посредством цифровых платформ.
Кого коснутся изменения:
- водители;
- курьеры сервисов доставки;
- онлайн-сервисы заказа услуг;
- тому подобное.
Как говорится в пояснительной записке к проекту, большинство таких лиц не планируют осуществлять регистрацию ФЛП из-за сложной системы дополнительной отчетности и риска проверок. Планируется, что новый проект позволит специальный режим налогообложения с низкой ставкой для легального развития бизнеса.
Проект №10166 предлагает установить налогообложение доходов в рамках специального режима по ставке 6%. В случае когда сумма полученного дохода в рамках специального режима за год превысит 153 размера минимальной зарплаты, налогообложение суммы превышения такого лимита происходит по ставке 18%. При этом цифровые платформы будут передавать данные о доходах физических лиц, полученных через использование таких цифровых платформ. Кроме того, физические лица будут обязаны использовать РРО или ПРРО. В случае принятия, этот проект вступит в действие с 1 января 2024 года.
Детальнее читайте по ссылке.
ФЛП не ведет учет доходов и расходов: все об ответственности
Предприниматели на общей системе должны вести учет доходов и расходов, а также хранить документы для подтверждения происхождения товаров. Соответствующая обязанность предусмотрена в пункте 177.10 Налогового кодекса Украины.
У предпринимателей есть возможность вести учет доходов и расходов в бумажном или электронном формате. Учет доходов и издержек от производства и реализации собственной сельскохозяйственной продукции следует вести раздельно от учета доходов и расходов от воплощения остальных видов хозяйственной деятельности.
Типовая форма ведения учета доходов и расходов, а также порядок ведения такого учета утверждены приказом Министерства финансов Украины от 13.05.2021 № 261. По этой типовой форме ведут учет доходов и расходов ФЛП и физлица, ведущие независимую профессиональную деятельность.
За неведение учета доходов и расходов предусмотрена административная ответственность в соответствии с частью 1 статьи 164 экз. 1 КУоАП, а именно:
- за первое нарушение предупреждения или наложения штрафа в размере от 3 до 8 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан;
- за повторное обнаруженное нарушение в течение года, и к лицу уже было применено административное взыскание за такое же нарушение, штраф составит от 5 до 8 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан;
Неведение товарного учета — последствия для ФЛП
Субъекты хозяйствования, осуществляющие расчетные операции в наличной/безналичной форме при продаже товаров или услуг в сфере торговли, общественного питания и услуг, а также операции по приему наличных денег для дальнейшего перевода, должны:
- вести учет товарных запасов;
- реализовать исключительно товары, отраженные в товарном учете.
Вместе с тем, указанное требование не касается ФЛП на упрощенной системе налогообложения, которые:
- не являются плательщиками НДС;
- и не реализуют технически сложные бытовые товары, подлежащие гарантийному ремонту, лекарственные средства, изделия медицинского назначения, ювелирные/бытовые изделия из драгоценных металлов и камней.
Статья 20 Закона Украины №265 определяет, что к субъектам хозяйствования, осуществляющим реализацию товаров, не учтенных в установленном порядке, или не предоставивших во время проведения проверки документы, подтверждающие учет товаров, находящихся в месте продажи, по решению контролирующих органов применяется финансовая санкция в размере стоимости таких товаров, не учтенных в установленном порядке, по ценам реализации, но не менее 10 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан;
В программном РРО Кашалот предусмотрена возможность ведения товарного учета.
Обновлен график проверок ДПС по состоянию на ноябрь 2023
По состоянию на 2 ноября на сайте ГНС опубликованы обновленные планы графики проведения документальных плановых проверок с учетом корректировки на ноябрь 2023 года. Изменения коснулись 3 раздела плана графика:
- Раздел ІІІ плана-графика «Документальные плановые проверки физических лиц» с учетом корректировки (ноябрь 2023 года) 02.11.2023 — для загрузки нажмите здесь.
Просмотреть все разделы плана-графика можно в этой статье.
Закон №3219 вступил в силу 01 августа 2023 года. Вместе с тем мораторий в дальнейшем касается проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков на 2023 год и проверок ЕСВ .
В настоящее время разрешены проверки по вопросам:
- бюджетного возмещения НДС;
- проверки с целью контроля за трансфертным ценообразованием;
- проверки, проводимые по заявлению или жалобе плательщика;
- проверки по жалобе на непредоставление НН или акцизной накладной;
- проверки при ликвидации юрлица или ФЛП;
- проверки высшим органом ГНС и выявлении несоответствия выводов акта проверки требованиям законодательства и т.п. (подпункт 78.1.12 НКУ);
- в случае получения налоговой информации о нарушении валютного законодательства;
- в случае получения информации о ведении нерезидентом хозяйственной деятельности через постоянное представительство на территории Украины без взятия на налоговый учет;
- в случае получения информации или документов от иностранных государственных органов относительно предварительных проверок налогоплательщика, свидетельствующих о нарушении налогоплательщиком налогового, валютного и иного законодательства;
- случае получения информации о нарушении налогового законодательства нерезидентами с источником происхождения из Украины или по вопросам налогообложения нерезидентов, осуществляющих свою деятельность через обособленные подразделения в сфере производства/реализации подакцизной продукции, игорного бизнеса, налогоплательщиков, оказывающих финансовые/платежные услуги;
- проверки соответствия условий контролируемых операций принципу вытянутой руки.
Другие актуальные новости для вас
Советуем обратить внимание на следующие материалы:
- Обновлен перечень форм государственных статистических наблюдений и финансовой отчетности, которые могут представляться в электронной форме 2024
- Военный учет на предприятии и обязанности работодателя 2023 года. Имеет ли право работодатель вручать повестки?
- Предельные сроки представления отчетности и уплаты налогов в ноябре 2023 г.
- Налоговики напомнили о возобновлении прохождения сроков для формирования налогового кредита с 1 августа в связи со вступлением в силу Закона №3219.
- Специальный режим налогообложения без регистрации ФЛП
Комментариев пока нет ...