Все об исправлении ошибок в приложении к Декларации по НДС

В случае если в будущих налоговых периодах с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ, налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой декларации по актуальной форме.

В случае исправления ошибок в строках представленной ранее декларации, к которым должны прилагаться приложения, к уточняющему расчету должны быть приложены соответствующие приложения, содержащие информацию об уточненных показателях. Это предусмотрено пунктом 3 раздела IV Порядка № 21.

Исправление ошибки в приложении к декларации по НДС

Чтобы исправить ошибку в приложении к декларации НДС, плательщику необходимо подать уточняющий расчет к декларации по НДС и «уточняющие» приложения.

При исправлении ошибок в приложениях к декларации в заглавной части приложений:

• проставляется отметка «Х» напротив поля 013 «Уточняющий»;
• в поле 02 указывается текущий отчетный период, в котором исправляется ошибка и подается уточняющий расчет;
• в поле 03 проставляется период, в котором допущена ошибка.

Исправления в Приложении 2

При исправлении ошибок в приложении 2, если такие ошибки повлияли на показатели декларации, в уточняющем приложении 2:

• если нужно увеличить / уменьшить числовые данные за строкой, что ранее уже были в приложении, со знаком «+» или «-» уточняем значение этой строки;
• если необходимо добавить новую или удалить существующую строку приложения, то такая строка повторяется на полную сумму со знаком «+» или «-».

При этом при заполнении уточняющего расчета необходимо:

• в графу 4 перенести показатели налоговой декларации по НДС, приложение 2 к которой уточняется;
• в графу 5 перенести все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок;
• в графе 6 отразить разницу.

Если ошибки в приложении не связаны с показателями приложения (например, неправильно указаны ИНН, отчетный налоговый период, дата / номер документа (акта или справки), то ошибка исправляется следующим образом:

• повторяется ошибочная запись, стоимостные показатели сторнируются (показываются со знаком «-»);
• далее приводится правильная запись по операции с исправленными показателями (в том числе и стоимостные данные)
• итоговая строка «Всего» не заполняется.

Во время заполнения уточняющего расчета необходимо:

• в графу 4 перенести показатели налоговой декларации по НДС приложение 2 к которой уточняется;
• в графу 5 перенести все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (в данном случае они соответствуют показателям из графы 4);
• графа 6 не заполняется.