Усе про виправлення помилок у додатку до Декларації з ПДВ

У разі якщо у майбутніх податкових періодах з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ, платник податку самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним декларації, він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої декларації за актуальною формою.

У випадку виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників. Це передбачено  пунктом 3 розділу IV Порядку № 21.

Виправлення помилки у додатку до декларації з ПДВ

Щоби виправити помилку в додатку до декларації ПДВ, платнику необхідно подати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ та «уточнюючий» додаток.

При виправленні помилок у додатках до декларації у заголовній частині додатків:

• проставляється позначка «Х» навпроти поля 013 «Уточнюючий»;
• у полі 02 вказується поточний звітний період, в якому виправляється помилка та подається уточнюючий розрахунок;
• у полі 03 проставляється період, в якому допущена помилка.

Виправлення у Додатку 2

При виправленні помилок у додатку 2, якщо такі помилки вплинули на показники декларації, в уточнюючому додатку 2:

• якщо потрібно збільшити/зменшити числові дані за рядком, який раніше вже був у додатку, зі знаком «+» або «-» уточнюємо значення цього рядка;
• якщо необхідно додати новий або видалити існуючий рядок додатка, то такий рядок повторюється на повну суму зі знаком «+» або «-».

При цьому під час заповнення уточнюючого розрахунку необхідно:

• до графи 4 перенести показники податкової декларації з ПДВ, додаток 2 до якої уточнюється;
• до графи 5 перенести всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок;
• у графі 6 відобразити різницю.

Якщо помилки в додатку не пов’язані з вартісними показниками додатка (наприклад, неправильно вказані ІПН, звітний податковий період, дата/номер документу (акту чи довідки), то помилка виправляється наступним чином:

• повторюється помилковий запис, вартісні показники сторнуються (показуються зі знаком «-»);
• далі наводиться правильний запис щодо операції з виправленими показниками (у тому числі і вартісні дані);
• підсумковий рядок «Усього» не заповнюється.

Під час заповнення уточнюючого розрахунку необхідно:

• до графи 4 перенести показники податкової декларації з ПДВ додаток 2 до якої уточнюється;
• до графи 5 перенести всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (у даному випадку вони відповідають показникам з графи 4);
• графа 6 не заповнюється.