Уточняющий/Отчетный новый Расчет по ЕСВ. Исправляем ошибки
Налоговики консультируют, как исправить ошибку в сумме единого взноса и реквизитах застрахованного лица после окончания срока подачи налогового расчета.
В случае возникновения необходимости исправления ошибок после окончания срока подачи налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса нужно подать Расчет с типом «Уточняющий».
Проведение корректировок в Единой отчетности после окончания срока подачи
Если ошибка только в реквизитах, касающихся застрахованного лица и не касающихся сумм начисленного ЕСВ, корректировка в соответствующем приложении с типом «Уточняющий» проводится с использованием:
- признака «0» на введение строки
- признака «1» на исключение строки.
Заполнение «Уточняющего» Расчета при корректировке сумм ЕСВ проводится с использованием типов начислений 2 и 3, при этом признак «0» на введение строки или признак «1» на вывод строки не применяются.
В случае необходимости одновременного корректировки реквизитов и сумм начисленного единого взноса относительно застрахованных лиц в Приложении 1 к Расчету, поданного с типом «Отчетный» или «Отчетный новый», сначала в Расчете по типу «Уточняющий» нужно провести корректировку реквизитов, что уточняются на основании информации из предварительно поданного Расчета по типу «Отчетный» или «Отчетный новый» с использованием:
- признака «0» на введение строки
- признака «1» на исключение строки.
Затем формируется Расчет с типом «Уточняющий» для корректировки показателей ЕСВ с использованием типов начислений 2 и 3.
Для проведения корректировок налогоплательщик должен сформировать и подать Расчет с типом «Уточняющий», содержащий обязательные реквизиты, указанные в строках 01 — 05 и в строке 031 для плательщиков ЕСВ, а также информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка, и их количество, которые определены в строке 06 Расчета.
Заметьте, что приложения, информация о которых не корректируется, в строке 06 не указываются и соответственно не подаются, согласно пункту 8 раздела V Порядка.
