Отпускные в Приложении Д1 Объединенного Отчета: практические советы

Рассмотрим, как отразить суммы отпускных в Приложении Д1 к объединенной отчетности 2023 при отпуске, что начинается в одном периоде, а заканчивается в другом.

Отпускные в Приложении Д1 2023 — на что обратить внимание

Как правильно отразить в объединенной отчетности переходные отпускные отпуска, которые начались в одном периоде, а закончились в другом? Для переходных отпускных возможно отображение в отчете двумя способами в зависимости от способа начисления отпускных.

Начисление переходных отпускных в месяце выплаты

В этом случае работодатель исчисляет переходные отпускные в месяце, в котором выплачивает работнику всю сумму начисленных и выплаченных отпускных. При этом суммы удержанных и перечисленных НДФЛ и СО необходимо отразить в отчетности и приложениях за месяц начала отпуска.

В случае, когда работодатель начисляет и выплачивает всю сумму отпускных в месяце начала отпуска, отпускные отражаются в Приложении Д1 за месяц начала отпуска. Заполнять Д1 за месяц, в котором закончился отпуск, уже не нужно, там будут данные только о заработной плате.

В раздел I 4ДФ за месяц начала отпуска в этом случае записи следует вносить следующим образом:

• графы 3а и 3 — зарплата за отработанные дни месяца начала отпуска и общая сумма выплаченных отпускных;
• графы 4а и 4 — налог на доходы физических лиц с основной зарплаты месяца начала отпуска + полной суммы отпускных;
• графы 5а и 5 — следует отразить военный сбор из суммы доходов в графе 3а и фактически перечисленный военный сбор соответственно.

Записи в 4ДФ за месяц окончания отпуска:

• графы 3а и 3 — зарплата за отработанные дни месяца окончания отпуска;
• графы 4а и 4 — НДФЛ с суммы доходов, указанной в графе 3а за соответствующий месяц и фактически перечисленный НДФЛ соответственно;
• графы 5а — следует отразить военный сбор из суммы доходов и фактически перечисленный военный сбор соответственно.

Отпускные начисляются по частям

В случае, если работодатель начисляет переходные отпускные отдельно за каждый месяц, на который приходятся календарные дни отпуска, отражение отпускных будет сложнее. Прежде всего необходимо помнить, что отпускные в соответствии с законодательством выплачиваются не менее чем за 3 рабочих дня до начала отпуска. 

В приложении Д1 при этом будут отображены:

• зарплата за отработанные дни месяца начала отпуска;
• отпускные за календарные дни отпуска, приходящиеся на месяц начала отпуска;
• зарплата за отработанные дни месяца окончания отпуска;
• отпускные за календарные дни отпуска в месяце окончания отпуска.

Наполнение 4ДФ происходит аналогично. Для месяца начала отпуска:

• графа 3а — заработная плата за отработанные дни месяца начала отпуска + сумма отпускных за такой месяц; графа 3 отражает сумму отпускных, выплаченных за 3 дня до отпуска и заработную плату за отработанные дни такого месяца;
• в графе 4а следует отразить НДФЛ с суммы зарплаты за месяц начала отпуска и отпускных за календарные дни отпуска, приходящиеся на такой месяц; в графе 4 следует указать уплаченную сумму НДФЛ с суммы зарплаты за месяц начала отпуска и отпускных за календарные дни отпуска, приходящиеся на такой месяц;
• в графе 5а следует указать сумму военного сбора с доходов в графе 3а; в графе 5 указывается фактически перечисленный ВЗ.

Для месяца окончания отпуска 4ДФ заполняем следующим образом:

• графа 3а содержит сумму зарплаты за отработанные дни месяца истечения отпуска + отпускные за календарные дни отпуска, приходящиеся на соответствующий месяц; в графе 3 следует указать выплаченную заработную плату за месяц окончания отпуска;
• в графе 4а указывается НДФЛ из суммы заработной платы за отработанные дни месяца истечения отпуска и отпускных за такой месяц; в графе 4 следует указать уплаченный НДФЛ по заработной плате за месяц окончания отпуска;
• в графе 5а указывается военный сбор из суммы доходов в графе 3а; в графе 5 следует указать фактически перечисленный военный сбор.

Другие актуальные новости за последнее время

Читайте также:

• Налоговики признали, что ТТН не первичный документ — детали.
• Какие документы о военном учете обязаны подать работник работодателю и можно ли его уволить за неподачу — информирует Федерация Профсоюзов Украины.
• Льготы военного времени по налогу на землю, недвижимость и прочее — детали Законопроекту 7632
• Примеры заполнения поля Назначение платежа по уплате налогов и ЕСВ в соответствии с новыми правилами.
• Как хранить кадровую документацию во время войны — Гоструда.