Как заполнить Таблицу данных для разблокировки НН — комментарии ДПС

Налоговики напомнили, на что обратить внимание при заполнении таблицы данных для разблокирования НН. Ранее бизнесу посоветовали потребовать от ГНС причин блокирования НН/РК.

Государственная налоговая служба на своем сайте опубликовала напоминание о порядке заполнения таблицы данных плательщика НДС, которую плательщик представляет для разблокирования регистрации налоговой накладной или расчета корректировки в Реестре.

Об изменениях в Порядок №1165, изменивших блокировку налоговых накладных (пока только в сторону проблем для всех плательщиков НДС), мы писали по ссылке.

Кроме самих изменений, внесенных Постановлением, существенную проблему представляет злоупотребление региональными органами контроля возможностью отклонять ранее учтенную Таблицу данных плательщика. При этом налоговики часто не указывают конкретную причину неучета Таблицы данных и остановку регистрации НН/РК, в то время как они должны обосновывать такие действия для возможности плательщика НДС исправить недостатки. После вступления в силу изменений в Порядок этот случай стал настолько массовым, что о необходимости детального обоснования причин блокирования НН/РК и неучета таблицы данных плательщика НДС региональные управления проинформировала даже ГНС Украины. Об этом читайте по ссылке. 

Заполнение Таблицы данных налогоплательщика – порядок от ГНС

Таблица данных налогоплательщика — сводные сведения, которые плательщик НДС представляет в орган контроля. Такая таблица должна содержать данные о кодах видов экономической деятельности налогоплательщика согласно Классификатору видов экономической деятельности, кодам товаров согласно УКТВЭД (кодов услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг), поставляющему/получающему/ввозящему на таможенную территорию Украины плательщик НДС

Положение пункта 13 Порядка №1165 в таблице данных налогоплательщика следует указать: 

• виды экономической деятельности по КВЭД ДК 009:2010;
• коды товаров в соответствии с УКТВЭД, которые поставляются и/или приобретаются, ввозятся на таможенную территорию Украины;
• коды услуг в соответствии с Государственным классификатором продукции и услуг ДК 016:2010 (далее – ГКПП), поставляемые и/или приобретаемые, ввозятся на таможенную территорию Украины.

При этом следует обратить внимание на следующие особенности заполнения:

• нельзя одновременно заполнять графы Таблицы данных о приобретении/получении и поставке/предоставлении товаров или услуг в одной строке;
• обращайте внимание на количество символов – коды услуг по ДКПП в Таблице содержат 5-14 символов. Почему это важно: после представления Таблицы данных налогоплательщика, при составлении НН и РК, коды товаров по УКТ ВЭД или коды услуг по ДКПП следует указывать на уровне тех знаков/цифр, указанных в настоящей Таблице данных плательщика НДС.

При этом если плательщик НДС указал в Таблице данных код на уровне 4 первых цифр, а в НН и РК — на уровне 12 цифр, регистрация такой налоговой накладной или расчета корректировки будет остановлена. Пример: коды «33.12» и «33.12.24-00.00» не идентичны и будут распознаны как разные коды, отсутствующие в Таблице данных плательщика НДС.

• плательщик имеет право изложить в Таблице данных сведения о товарах, за которые получена предоплата, но поставки которых еще не состоялись;
• при представлении Таблицы данных плательщика НДС следует добавлять пояснения по виду деятельности и ссылке на налоговую и другую отчетность плательщика;
• плательщик НДС может подать Таблицу данных до блокировки регистрации НН/РК.

Также напомним, что налогоплательщик имеет право требовать от налоговиков точных и подробных причин неучета или отклонения ранее представленной Таблицы данных, исправлять недостатки и подавать Таблицу данных снова. Налоговая при этом обязана выдавать подробную информацию, а не просто ссылаться на так называемую «налоговую информацию, имеющуюся в отношении плательщика».

   Особенности работы с ЕРНН, о которых молчат налоговики, + инструкция по разблокированию НН шаг за шагом — на вебинаре « Как уменьшить количество заблокированных НН и РК? Инструкция по разблокированию и консультация Аудитора».

Участие бесплатно при предварительной регистрации.

Зарегистрироваться

Читайте также — ответственность за отсутствие регистрации налоговой накладной в ЕРНН

Специалисты отдела техподдержки MEDoc компании “Системы для бизнеса” подготовили удобное видео, в котором делятся полезными подсказками по разблокированию НН/РК в программе MEDoc.

Если это видео было полезно для Вас – поделитесь им с коллегами в соцсетях, нажав опцию «Поделиться».

Актуальные новости за последнее время

Вам могут быть полезны следующие статьи:

• Предельные сроки представления отчетности и уплаты налогов в ноябре 2022 —  важные дедлайны здесь.
• Как планируют изменить НДФЛ – появился законопроект.
• Ведение трудовых книг на предприятии по-новому: что предлагают изменить и почему, в этой статье
• Работа с кассой без электричества и интернета – как регистрировать чеки?
• Особенности доплаты ЕСВ до минимального уровня военного состояния: рассматриваем случаи.