Заполняем Приложение 1 к декларации по НДС

Напоминаем о заполнении и представлении финотчетности по НДС, в частности, Приложения 1 «Сведения о суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных / расчетах корректировки к налоговым накладным, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных, и о налоговом кредите с учетом его корректировки» .

Когда подается Приложение Д1

Заполнение и подача финотчетности по налогу на добавленную стоимость регламентируется приказом Минфина № 21, зарегистрированном в Министерстве юстиции 29.01.2016 за № 159/28289. Далее в статье будем использовать название «Порядок № 21».

Указанный Порядок №21 предусматривает представление в составе налоговой декларации по НДС приложений, о чем указано в пункте 9 раздела III настоящего Порядка. В соответствии с пунктом 11 раздела III такие приложения нужно прилагать к декларации при наступлении событий, которые должны быть отражены в этих приложениях.

Как заполнять Приложение 1

В случае формирования суммы налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период на основании НН, которые не зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных на дату подачи декларации, данные о таких НН нужно привести в таблице 1.1 Приложения 1.

Сведения в таблице 1.1 Приложения 1 заполняются в разрезе операций:

• на таможенной территории Украины, облагаемых НДС по основной ставке и ставками 7% и 14%;
• отвечающих пункту 198.5 статьи 198, а также пункту 199.1 статьи 199 Налогового кодекса Украины.

Заполнение таблицы 1.1 Приложения 1 к налоговой декларации по НДС

Таблица 1.1 Приложения 1 содержит:

• ИНН покупателя или условный индивидуальный налоговый номер;
• дату и номер составления налоговой накладной;
• признак осуществления с / х операций (проставляется отметка «+» в случае осуществления операций, определенных в статье 16 прим. 1 Закона Украины № 1877 налогоплательщиками, которые внесены в Реестр получателей бюджетной дотации соответствии с Законом № 1877 или претендующие на включение в такой Реестр);
• объем поставок без налога на добавленную стоимость;
• сумма налога на добавленную стоимость по основной ставке или ставке 7% или 14%.

Объемы поставок и сумму НДС по итоговым строкам «Всего за отчетный (налоговый) период (переносится в строки 1.1, 1.2 или 1.3 декларации)» и «Всего за отчетный (налоговый) период (переносится в строки 4.1, 4.2 или 4.3 декларации)» следует перенести в соответствующие строки декларации.

Заполнение таблицы 2.1 Приложения 1 к налоговой декларации по НДС

Таблица 2.1 Д1 содержит сведения об операциях по приобретению с НДС, подлежащих налогообложению по основной ставке и ставками 7% или 14% по контрагентам:

• ИНН поставщика;
• данные о НН или иной документ, на основании которого сформировавшийся налоговый кредит (период сдачи, признак кассового метода, признак осуществления сельскохозяйственных операций;
• объем поставок без НДС;
• сумма налога на добавленную стоимость по основной ставке или ставке 7% или 14%.

Кроме того, в определенных строках таблицы 2.1 Приложения 1 приводятся объемы поставок и суммы налога на добавленную стоимость всего за период по следующим операциям:

• приобретение, строительство, сооружение, создание внеоборотных активов;
• таким, которые включаются в налоговый кредит по кассовому методу согласно пункту 187.10 статьи 187 Налогового кодекса Украины.
• таким, что приведены в статье 16 прим. 1 Закона № 1877.