Заповнюємо Додаток 1 до декларації з ПДВ

Поділитись

Нагадуємо про заповнення та подання фінзвітності з ПДВ, зокрема, Додатку 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування».

Коли подається Додаток Д1

Заповнення та подача фінзвітності з податку на додану вартість регламентується наказом Мінфіну № 21, що зареєстрований в Міністерстві юстиції 29.01.2016 за № 159/28289. Далі в статті будемо використовувати назву “Порядок № 21”.

Зазначений Порядок №21 передбачає подання у складі податкової декларації з ПДВ додатків, про що визначено у пункті 9 розділу ІІІ цього Порядку. Відповідно до пункту 11 розділу ІІІ такі додатки потрібно додавати до декларації за настання подій, що повинні бути відображені в цих додатках.

Як заповнювати Додаток 1

У випадку формування суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період на підставі ПН, що не зареєстровані у Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання декларації, дані про такі ПН потрібно навести в таблиці 1.1 Додатка 1.

Відомості в таблиці 1.1 Додатка 1 заповнюються в розрізі здійснених операцій:

  • на митній території України, що оподатковуються ПДВ за основною ставкою та ставками 7% та 14 %;
  • таких, що відповідають пункту 198.5 статті 198, а також пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України.

Заповнення таблиці 1.1 Додатка 1 до податкової декларації з ПДВ

Таблиця 1.1 Додатка 1 містить:

  • ІПН покупця або умовний індивідуальний податковий номер;
  • дату та номер складення податкової накладної;
  • ознаку здійснення с/г операцій (проставляється позначка «+» у випадку здійснення операцій, що визначені у статті 16 прим. 1 Закону України № 1877 платниками податку, які внесені до Реєстру отримувачів бюджетної дотації відповідно до Закону № 1877 або які претендують на внесення до такого Реєстру);
  • обсяг постачання без податку на додану вартість;
  • сума податку на додану вартість за основною ставкою або ставкою 7%  чи 14%.

Обсяги постачання та сума ПДВ з підсумкових рядків «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2 або 1.3 декларації)» та «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 4.1, 4.2 або 4.3 декларації)» слід перенести до відповідних рядків декларації.

Заповнення таблиці 2.1 Додатка 1 до податкової декларації з ПДВ

Таблиця 2.1 Д1 містить відомості стосовно операцій з придбання з ПДВ, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7% чи 14% за контрагентами:

  • ІПН постачальника;
  • дані про ПН чи інший документ, на підставі якого сформувано податковий кредит (період складання, ознака касового методу, ознака здійснення сільськогосподарських операцій;
  • обсяг постачання без ПДВ;
  • сума податку на додану вартість за основною ставкою або ставкою 7% чи 14% .

Крім того, у визначених рядках таблиці 2.1 Додатка 1 наводяться обсяги постачання та суми податку на додану вартість усього за період за наступними операціями:

  • придбання, будівництво, спорудження, створення необоротних активів;
  • такими, що включаються до податкового кредиту за касовим методом згідно з пунктом 187.10 статті 187 Податкового кодексу України.
  • такими, що наведені у статті 16 прим. 1 Закону № 1877.
Слідкуй за нами
Поділитись
Коментарі

Коментарів поки що немає...

Корисні статті