logo

Изменения в налоговой накладной и отчетности по НДС

Поделиться

ГНС информирует о изменениях в формах налоговой накладной и налоговой отчетности по НДС с 1 марта 2021.

Поскольку 01.03.2021 года вступил в силу приказ Минфина от 02.12.2020 № 734 «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины», напомним основные моменты, на которые стоит обратить внимание.

Приказ № 734 вносит изменения в:

  • форму и порядок заполнения налоговой накладной, утвержденных приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307 (в редакции приказа Минфина от 17.09.2018 № 763);
  • форму налоговой декларации по НДС; уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок; расчета налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным как плательщик НДС, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными налогоплательщиками, на таможенной территории Украины и порядка заполнения и представления налоговой отчетности по НДС, утвержденных приказом Минфина от 28.01.2016 № 21 (в редакции приказа Минфина от 23.02.2017 № 276).

Изменения в налоговой накладной

Согласно последней редакции, налоговая накладная и приложения к ней дополнены реквизитом «код», где указывается признак источника налогового номера в соответствии с реестром, которому принадлежит налоговый номер лица и который заполняется в случае заполнения строки «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта ». Также повышено количество наименований поставленных товаров или услуг, которое можно отметить в одной налоговой накладной — до 9999.

Изменения в налоговой декларации по НДС

Дополнена новыми строками форма декларации и уточняющего расчета к ней:

  • Добавлены строки 4.1.1 и 4.2.1, предназначенные для отражения корректировки налоговых обязательств, начисленных в соответствии с пунктами 198.5 и 199.1 Налогового кодекса Украины, в частности, в случае проведения годового перерасчета в соответствии со статьей 199 НКУ заполняется строка 4.2.1;
  • Строка 5.1.1 предназначеа для отражения корректировки объемов поставок по операциям, освобожденным от налогообложения НДС согласно статье 197 и подраздела 2 раздела XX НКУ, международных договоров (соглашений). Указанная строка предусмотрена, как справочная, поскольку в ней расшифровываются суммы корректировок, учтенные в показателях строк 5 и 5.1 декларации.

Кроме того, объединены приложения 1 и 5 к декларации, где отображается информация о суммах НДС, начисленных плательщиком за отчетный период, по которым в ЕРНН не зарегистрированы налоговые накладные и сведения о корректировке налоговых обязательств, а также информация по расшифровке налогового кредита плательщика в разрезе контрагентов за отчетный период.

Следите за нами
Поделиться

Полезные статьи