Зміни у податковій накладній та звітності з ПДВ

Поділитись

ДПС інформує про зміни у формах податкової накладної та податкової звітності з ПДВ з 1 березня 2021.

Оскільки 01.03.2021 року набув чинності наказ Мінфіну від 02.12.2020 № 734 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України», нагадаємо основні моменти, на які варто звернути увагу.

Наказ № 734 вносить зміни у:

  • форму податкової накладної і порядок заповнення податкової накладної, затверджених наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 (у редакції наказу Мінфіну від 17.09.2018 № 763);
  • форм податкової декларації з ПДВ; уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок; розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України та порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затверджених наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 (у редакції наказу Мінфіну від 23.02.2017 № 276).

Зміни у податковій накладній

Згідно останньої редакції, податкова накладна та додатки до неї доповнені реквізитом «код», де зазначається ознака джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи та який заповнюється в разі заповнення рядка «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта». Також підвищено кількість найменувань поставлених товарів або послуг, яку можна зазначити і одній податковій накладній — до 9999.

Зміни до податкової декларації з ПДВ

Доповнено новими рядками форму декларації та уточнюючого розрахунку до неї:

  • Додано рядки 4.1.1 та 4.2.1, призначені для відображення коригування податкових зобов’язань, нарахованих відповідно до пунктів 198.5 та 199.1 Податкового кодексу України, зокрема, у разі проведення річного перерахунку відповідно до статті 199 ПКУ заповнюється рядок 4.2.1;
  • Рядок 5.1.1 призначено для відображення коригування обсягів постачань за операціями, звільненими від оподаткування ПДВ відповідно до статті 197 та підрозділу 2 розділу XX ПКУ, міжнародних договорів (угод). Вказаний рядок передбачений, як довідковий, адже у ньому розшифровуються суми коригувань, враховані у показниках рядків 5 та 5.1 декларації;

Крім того, об’єднано додатки 1 та 5 до декларації, де відображається інформація щодо сум ПДВ, нарахованих платником за звітний період, за якими в ЄРПН не зареєстровані податкові накладні та відомості про коригування податкових зобов’язань, а також інформація щодо розшифровки податкового кредиту платника в розрізі контрагентів за звітний період.

Слідкуй за нами
Поділитись

Корисні статті