Автоматическое освобождение от уплаты налогов и ЕСВ для ФЛП военных

Изменения согласно Закону 4505: автоматическое освобождение от ЕСВ, возобновление регистрации ЕН, новые сроки для уплаты налоговых обязательств за время военной службы.

Закон 4505 — изменения с 5 июля 2025

Ранее мы сообщали о принятии Закона №4505 от 18.06.2025. Среди других изменений, внесенных этим законом, возобновлена ​​обязанность представлять статистическую и финансовую отчетность, определены особенности применения ответственности за нарушение законодательства об альтернативных видах топлива, установлены особенности налогообложения операций по безвозмездной передаче лекарственных средств.

Подробно об изменениях можно узнать в этой статье .

По состоянию на 04.07.2025 Закон № 4505 был опубликован в «Голосе Украины» от 04.07.2025 № 130. Указанный Закон вступил в силу с 05.07.2025. Именно с этой даты вступает в действие большинство положений.

Рассмотрим подробнее, какие изменения Законом № 4505 предусмотрены для ФЛП-военных.

Изменения для ФЛП военных: освобождение от ЕСВ и налогов

Закон №4505 регулирует следующие вопросы:

• освобождение от налогов для ФЛП-контрактников;
• вводит автоматический обмен данными по ГНС. Теперь налоговики будут получать сведения из Единого государственного реестра призывников, военнообязанных и резервистов о дате мобилизации/заключения контракта. Применение предусмотренных для ФЛП-военнослужащих льгот начнется именно с этой даты;
• налоговый долг ФЛП-военнослужащих подлежит списанию. При этом, если ФЛП военнослужащий был снят с упрощенной системы из-за такого налогового долга, ФЛП будет восстановлен как плательщик единого налога;
• определены сроки, в которые ФЛП военнослужащий должен выполнить свои налоговые обязанности по представлению отчетности и налогов;
• также определен порядок действий военнослужащего, данных о котором нет в Реестре или такие данные не получены налоговой.

Освобождение ФЛП контрактников от налогов

Закон №4505 вносит изменения в пункт 25 подраздела 10 Налогового Кодекса. Согласно внесенным изменениям, льготы, ранее предусмотренные только для мобилизованных ФЛП, теперь распространяются и на ФЛП, подписавших контракт. 

В частности, военнослужащие ФЛП (самозанятые лица, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность). имеющие или не имеющие наемных работников, освобождаются от:

• начисление, уплаты и представление налоговой отчетности по Единому налогу согласно главе 1 раздела XIV НКУ;
• начисление, уплаты и представление отчетности по военному сбору в составе налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц или единому налогу в соответствии с пунктом 16-1 подраздела 10 Налогового Кодекса;

При этом определено, что при наличии у такого ФЛП наемных работников ФЛП на время военной службы уполномочивает другое лицо на проведение выплат зарплаты и других доходов. Такое лицо насчитывает и содержит НДФЛ и военный сбор в течение военной службы такого ФЛП-работодателя. Удержанные суммы НДФЛ и ВЗ уплачивает в бюджет демобилизованный ФЛП в период 180 с даты демобилизации/увольнения с военной службы. На представление соответствующей отчетности демобилизованному ФЛП отводится срок 150 дней.

В случае представления отчетности и уплаты обязательств в указанные сроки штрафы не начисляются.

Также ГНС не будет начислять авансовые взносы по ЕП (295.2 статьи 295 НКУ) и авансовые взносы по военному сбору (подпункт 1.11 пункта 16-1 подраздела 10 НКУ). ФЛП военнослужащие будут освобождены от начисления авансовых взносов при наличии сведений о дате мобилизации, заключении контракта, демобилизации (увольнении с военной службы) из Единого государственного реестра призывников, военнообязанных и резервистов.

Изменения по ЕСВ для ФЛП военных

Пункт 9-2 Заключительных и переходных положений Закона Украины о ЕСВ предусматривает, что ФЛП военнослужащие (мобилизованные, привлеченные к исполнению обязанностей по мобилизации, контрактники) освобождены от обязанностей начисления, учета и уплаты ЕСВ, а также представление отчетности, если они не являются работодателями. На работодателей указанная льгота не распространяется. Полный список обязанностей, от которых освобождены ФЛП военнослужащие, изложен в части 2 статьи 6 Закона о ЕСВ. 

Если ФЛП-военнослужащий имеет работников, на период военной службы он назначает уполномоченное лицо на выплату заработной платы и других доходов. 180 календарных дней с даты демобилизации/увольнения со службы.

При этом для ФЛП военнослужащих на период службы останавливается действие положений, изложенных в статье 25 Закона о ЕСВ, на основании данных из Реестра призывников, военнообязанных и резервистов. Штрафы не начисляются, а пеня подлежит аннулированию.

Таким образом, при наличии в Реестре соответствующей информации налоговые льготы для военнослужащих ФЛП будут применяться автоматически.

Если нет данных в Реестре

Освобождение от начисления и уплаты ряда налогов для ФЛП применяется на основании данных из Единого Реестра призывников, военнообязанных и резервистов. Какие действия ФЛП, если данные о его дате мобилизации/заключения контракта или демобилизации отсутствуют в Реестре?

При отсутствии данных в Реестре, ФЛП должен представить:

• заявление;
• копию военного билета или копию другого документа, содержащего сведения о мобилизации/копии контракта/и т.д.

Образец заявления можно получить в территориальном отделе ГНС.

Новые сроки для выполнения налоговых обязанностей

Ранее законодательство предусматривало для военнослужащих ФЛП освобождение от налоговых обязанностей при подаче в ГНС заявление и документ о военной службе в течение 10 дней с даты демобилизации. Согласно внесенным Законом № 4505 изменениям, предпринимателям предоставляется:

• 150 дней для представления отчетности;
• 180 дней на уплату соответствующих налоговых обязательств.

Важно, что основанием для применения такой льготы являются данные из Реестра призывников, военнообязанных и резервистов автоматически получит информацию и применяет льготу начиная с месяца получения таких данных и до демобилизации Начисленные санкции и пеня подлежат аннулированию за отчетные периоды мобилизацию/контракт.. В случае отсутствия таких данных следует подать заявление и подтверждающие документы в территориальный орган ГНС.

Возобновление регистрации ЕН для ФЛП военных

Закон № 4505 устанавливает, что в случае, когда регистрация ФЛП-военнослужащему аннулирована регистрация на основании подпункта 8 подпункта 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 НКУ во время военной службы. такую ​​регистрацию следует восстановить с даты аннулирования.

Актуальные новости за последнее время

Читайте также:

• График выходных в июле
• План налоговых проверок 2025 г.: изменения в проверках
• Проверки Гоструда во время военного положения: кого касаются
• Когда платить налоги и представлять отчетность в июле 2025 года — налоговый календарь
• Минфин обновит классификации бюджетных расходов: детали
• Закон № 4505: масштабные изменения по статотчетности, налоговым обязанностям для мобилизованных предпринимателей, применению штрафов

Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.