Для перехода на ЕН с 1 января подайте заявление до 16 декабря

16 декабря — крайний срок подачи заявления о переходе на единый налог с 01.01.2025

Для перехода на Единый налог ФЛП должен подать заявление в срок не менее 15 дней до конца квартала. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2025 года необходимо подать заявление в срок до 16 декабря 2024 года.

Переход на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2025 г.

Если ФЛП отвечает критериям, изложенным в подпункте 291.4 ст. 291 Налогового кодекса Украины, в течение календарного года, предшествующего периоду перехода, такой предприниматель может перейти из общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. 

Для этого следует подать заявление об избрании упрощенной системы в ГНС в срок не позднее 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала. Для перехода на ЕН с 1 января 2025 года подать заявление нужно до 16 декабря включительно.

Важно: переход на упрощенную систему налогообложения возможен только один раз в течение календарного года. Это стоит учитывать тех предпринимателей, которые открыли ФЛП на упрощенной системе, прекратили госрегистрацию как предпринимателя и открыли ФЛП снова в течение того же года.

Как подать заявление о переходе на единый налог

Представление заявления о применении упрощенной системы налогообложения возможно:

1. в бумажном виде — лично, через уполномоченное лицо или почтой с уведомлением о вручении и с описанием вложения;
2. в электронном виде – с помощью электронной связи с соблюдением положений действующего законодательства об электронном документообороте.

Также заявление можно подать сразу государственному регистратору при осуществлении государственной регистрации в качестве предпринимателя.

Надлежащим образом зарегистрированные как ФЛП электронные резиденты считаются плательщиками ЕН с даты государственной регистрации без необходимости подачи заявления об избрании упрощенной системы налогообложения дополнительно.

Как перейти на упрощенную систему вновь ФЛП

Для того чтобы ФЛП сразу был зарегистрирован на упрощенной системе налогообложения, при осуществлении государственной регистрации предпринимателя нужно сразу поставить отметку по избранию упрощенной системы в регистрационной форме. В случае, если при регистрации такая отметка не поставлена, следует подать заявление о переходе на упрощенную систему отдельно. Обратите внимание: в таком случае переход состоится в сроки, определенные для конкретной группы упрощенной системы, а платежи на счет вновь ФЛП, принятые к тому времени, будут обложены налогом на основаниях общей системы налогообложения.

Вновь физлица-предприниматели могут перейти на уплату ЕН следующим образом:

• для перехода на 1 и 2 группы ЕП: заявление о переходе следует подать в срок до окончания месяца государственной регистрации как предпринимателя. В этом случае ФЛП перейдет на упрощенную систему уже с 1 числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации;
• для перехода на 3 группа без НДС упрощенной системы: для этого вновь ФЛП нужно подать заявление об избрании упрощенной системы налогообложения в течение 10 дней с даты государственной регистрации. При соблюдении этого срока такие ФЛП можно считать плательщиками единого налога с даты государственной регистрации предпринимателя.

Рекомендуем перед принятием платежей на предпринимательский счет проверить, точно ли ФЛП переведен на упрощенную систему налогообложения (на случай сбоев, выбора несоответствующих КВЭД для выбранной группы, наличия налогового долга и т.п.). Дополнительно нужно проверить в электронном кабинете, не пришел ли отказ по переходу на упрощенную систему, а при наличии такого отказа обращаться для уточнений в территориальный отдел ГНС. Поскольку при наличии поступлений на счет предпринимателя для перевода на единый налог, предпринимателю придется начислить и уплатить налоги, предусмотренные для общей системы налогообложения.

О выборе КВЭД для ФЛП читайте по ссылке.

Переход на общую систему налогообложения по упрощенной

Для отказа от упрощенной системы налогообложения ФЛП в срок не позднее 10 календарных дней до начала нового календарного квартала/года подает в ГНС заявление об отказе от упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.

Предприниматель может принять решение о самостоятельном отказе от применения упрощенной системы с 1 числа месяца, следующего за кварталом подачи заявления об отказе от упрощенной системы в связи с переходом на уплату других налогов и сборов. Также отказ от применения упрощенной системы является обязанностью плательщика в следующих случаях:

1. превышение лимита дохода в течение календарного года для плательщиков ЕН 1 и 2 групп при отсутствии перехода на применение другой ставки — следует перейти на общую систему с 1 числа месяца, следующего за кварталом превышения;
2. в случае превышения объема дохода на календарный год, установленного подпунктом 3 пункта 291.4 статьи 291 Налогового Кодекса, для плательщиков ЕН 1 и 2 групп, использовавших право на применение ставок, установленных для 3 группы упрощенной системы — перейти на общую систему необходимо из 1 числа месяца, следующего за кварталом превышения;
3. в случае превышения определенного объема дохода на календарный год для плательщиков ЕН 3 группы следует перейти на общую систему с 1 числа месяца, следующего за кварталом такого превышения;
4. в случае осуществления расчетов другим способом, чем установлено в пункте 291.6 статьи 291 Налогового Кодекса — с 1 числа месяца, следующего за периодом такого нарушения;
5. при осуществлении видов деятельности, которые запрещены на упрощенной системе налогообложения, или в случае несоответствия требованиям организационно-правовых форм хозяйствования следует перейти на общую систему с 1 числа месяца, следующего за периодом осуществления соответствующих видов деятельности или изменения организационно-правовой формы;
6. в случае, если в ФЛП превышено разрешенное количество работников — с 1 числа месяца, следующего за периодом такого превышения;
7. при наличии налогового долга в большем размере, чем предусмотрено абзацем 3 пункта 59.1 статьи 59 Налогового Кодекса, на каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов – в последний день второго из двух последовательных кварталов;
8. при осуществлении видов деятельности плательщиками ЕН 1 и 2 групп, не предусмотренных подпунктами 1 или 2 пункта 291.4 статьи 291 Налогового Кодекса — с 1 числа месяца, следующего за кварталом осуществления соответствующей деятельности;
9. в случае обретения статуса резидента Дея Сити – с 1 числа месяца, следующего за налоговым/отчетным кварталом, в котором предприниматель получил статус резидента Дея Сити.

Детальнее читайте в 298 статье НКУ.

Заявление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения с 1 квартала 2025 следует подать до 23 декабря 2024 года.

Полезное для ФЛП

Рекомендуем ознакомиться с нашими материалами для предпринимателей:

• Кто использует платежные терминалы с 1 января 2025 года
• Календарь уплаты налогов и предоставление отчетности для ФЛП
• Учет товарных запасов для ФЛП
• Электронная подпись для работы с ПРРО
• Как выбрать ПРРО: список пунктов, которые вам понадобятся
• Как закрыть ФЛП без проблем

Другие полезные новости для вас

Читайте также другие наши статьи:

Актуальные новости для бухгалтера

Вам могут быть интересны следующие материалы:

• Индекс инфляции за ноябрь
• План налоговых проверок обновлен. 
• Военный сбор — комментируют налоговики
• График работы казначейства на праздники
• Проверки 2025 г.: какие государственные органы опубликовали планы проверок
• Индексация зарплаты декабрь 2024
• За январь 2025 года представляем обновленный отчет по труду

← Все материалы для ФЛП: налоги, ЕСВ, отчетность