До 16 марта 2026 следует подать заявление о переходе на ЕН
Планируете перейти на уплаты единого налога или изменить группу с 2 квартала 2026 года? Подайте в ГНС расчет дохода и заявление о переходе в срок до 16 марта 2026 года.
Кому нужно перейти на другую группу 2026
Физлица-предприниматели имеют право принять решение об изменении группы упрощенной системы налогообложения на ту группу, которая лучше отвечает особенностям их бизнеса. Кроме того, в некоторых случаях переход на другую группу упрощенной системы может быть обязательным для ФЛП, в частности, в случае превышения лимита дохода за календарный год для соответствующей группы упрощенной системы или изменений в законодательстве. Так, с 01.01.2026 ФЛП, занимающиеся охранным бизнесом, больше не имеют права находиться на упрощенной системе налогообложения и должны перейти на общую систему. подробно об этом мы писали в статье по ссылке .
В Налоговом Кодексе изложены лимиты доходов, которые могут получить в течение года ФЛП на упрощенной системе налогообложения. Такие объемы дохода рассчитываются на основе размера минимальной заработной платы по состоянию на 01 января соответствующего года и составляют:
- ФЛП 1 группы: 167 размеров минимальной зарплаты, то есть 1444049 грн в 2026 году;
- ФЛП 2 группы: 834 размера минимальной заработной платы, то есть 7211598 грн в 2026 году;
- ФЛП 3 группа: 1167 размеров МЗП, что в 2026 году составляет 10 091 049 грн.
В случае превышения указанных объемов дохода для соответствующей группы за год ФЛП на упрощенной системе должен перейти на другую группу или общую систему, а также обложить сумму дохода, превысившую установленный лимит, по увеличенной ставке Единого налога. В частности, в случае превышения лимита дохода для ФЛП единщиков, определенного в статье 291 НКУ:
- ФЛП 1 группы из следующего квартала переходят на 2 или 3 группу упрощенной системы или на общую систему;
- ФЛП 2 группы из следующего квартала переходят на 3 группу упрощенной системы или на общую систему налогообложения;
- ФЛП 3 группы при превышении установленного лимита доходов переходят на общую систему налогообложения со следующего квартала.
Сумму превышения следует обложить по ставке Единого налога 15%, согласно подпункту 1 пункта 293.4 статьи 293 Налогового Кодекса Украины.
Лимиты доходов и другие важные показатели 2026 г. для ФЛП в статье по ссылке.
Дополнительно ФЛП обязаны перейти на общую систему в случае нарушений: большего количества работников, чем разрешено для соответствующей группы; использованию другого способа расчетов, чем предусмотрено НКУ; производство несоответствующей деятельности и т.д. Полный список требований содержит подпункт 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 Налогового Кодекса.
Переход на ЕН со 2 квартала 2026 года
Для перехода на упрощенную систему налогообложения или изменение группы упрощенной системы ФЛП подает заявление по месту налогового адреса. Для применения упрощенной системы с 01.04.2026 или перехода на другую группу упрощенной системы со 2 квартала 2026 г. следует подать соответственно:
- заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения со 2 квартала 2026 г. и расчет дохода за предыдущий календарный год;
- заявление о переходе на другую группу упрощенной системы со 2 квартала 2026 года.
Подать такое заявление следует в срок до 16 марта включительно. В то же время, не стоит откладывать подачу заявления из-за непредсказуемости энергетической ситуации.
Основные сроки уплаты налогов и представление отчетности в марте 2026 года здесь.
Заявление о переходе на единый налог 2026 года: как подать?
Для перехода на Единый налог следует подать заявление по форме, утвержденной приказом Министерства финансов от 16.07.2019 №308, в контролирующий орган по месту налогового адреса субъекта хозяйствования.
Заявление о переходе на единый налог подается:
- Лично или через уполномоченное лицо;
- Почтой с уведомлением о вручении и описанием вложения;
- В электронном виде с помощью электронных средств связи, в соответствии с законодательством об е-документообороте;
Кроме того, можно подать заявление государственному регистратору во время проведения государственной регистрации нового предприятия.
Переход на упрощенную систему: главные нюансы
Переход на единый налог для разных категорий плательщиков имеет свои особенности. Рассмотрим их поподробнее.
- Новосозданные ФЛП. Если ФЛП подал заявление об избрании 1 или 2 группы ЕП до завершения месяца, в котором состоялась государственная регистрация, он будет считаться плательщиком Единого налога с первого числа следующего месяца. Такое положение содержит пункт 298.1.2 Налогового кодекса;
- Вновь созданные субъекты хозяйствования, которые в срок 10 дней с даты государственной регистрации подали заявление о выборе 3 группы единого налога без уплаты НДС, считаются плательщиками ЕП с даты осуществления государственной регистрации. Такое положение содержит абзац 2 подпункта 298.1.2 Налогового Кодекса;
- е-резиденты, зарегистрированные как ФЛП, сразу являются плательщиками ЕП, начиная с даты осуществления государственной регистрации. Эта категория не требует дополнительно подавать заявление о выборе упрощенной системы налогообложения (подпункт 298.1.2 пункта 298.1 статьи 298).
Особенности перехода на упрощенную систему налогообложения по уплате других налогов и сборов изложены в подпункте 298.1.4 пункта 298.1 статьи 298 Налогового Кодекса. Заявление для перехода подается не позднее 15 календарных дней до начала следующего квартала. Выполнить переод на упрощенную систему можно 1 раз в течение календарного года.
Предприятие, переходящее на упрощенную систему, должно приобщить к заявлению о переходе также расчет дохода за предыдущий календарный год. В случае, если такое предприятие в течение календарного года до перехода на упрощенную систему имел ФЛП и прекратил его, при переходе в расчет дохода за предыдущий календарный год будет включена вся сумма дохода, полученного от ведения хозяйственной деятельности за предыдущий календарный год.
ФЛП 3 группы может перейти на 1 или 2 группу Единого налога, если соответствует предусмотренным для таких групп критериям. Если ФЛП является плательщиком НДС, регистрация плательщиком НДС будет аннулирована при переходе на 1, 2 или 3 группу с уплатой НДС в составе Единого налога согласно подпункту 298.1.5 пункта 298.1 статьи 298 Налогового Кодекса.
Отказ от упрощенной системы налогообложения 2026
Чтобы отказаться от применения упрощенной системы налогообложения, необходимо подать заявление об отказе не позднее 10 календарных дней до начала нового квартала. Если принято самостоятельное решение об отказе упрощенной системы, плательщики ЕН перейдут на уплату других налогов и сборов с первого числа следующего квартала.
Для отказа от упрощенной системы с 1 апреля 2026 г. следует подать заявление об отказе в срок до 23 марта включительно, по данным календаря ГНС.
Сроки для отказа от упрощенной системы
Дополнительно Налоговый Кодекс предусматривает ряд случаев, когда плательщики единого налога должны перейти на другую группу или отказаться от упрощенной системы. В частности, подпункт 298.2.3 определяет следующие ситуации и термины:
|
Основание для принудительного перехода |
Дата перехода |
|
Превышение объема дохода плательщиками единого налога 1 и 2 групп и неосуществление такими плательщиками перехода на применение другой ставки, а также плательщиками 1 и 2 групп, использовавших право на применение других ставок, установленных для 3 группы |
С первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором произошло превышение. |
|
Превышение объема дохода плательщиками ЕН 3 группы (за исключением е-резидентов) |
С первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором произошло превышение. |
|
Применение другого способа расчетов (чем разрешено п. 291.6 НКУ) |
С первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором допущен таковой метод расчетов. |
|
Осуществление запрещенных видов деятельности или несоответствие организационно-правовой форме |
С первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлялись такие виды деятельности или произошла смена формы. |
|
Превышение численности наемных работников |
С первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором допущено такое превышение. |
|
Осуществление видов деятельности, не указанных в реестре плательщиков ЕН (за исключением е-резидентов) |
С первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлялись следующие виды деятельности. |
|
Наличие налогового долга в размере, превышающем сумму, определенную абзацем третьим пункта 59.1 статьи 59 НКУ (180 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан), по состоянию на 1 число месяца в течение двух последовательных кварталов |
В последний день второго из двух последовательных кварталов. |
|
Наличие налогового долга по ЕП у плательщика, самостоятельно определившего положительное значение разницы между суммой общего МНС и общей суммой уплаченных налогов, сборов, платежей и расходов на аренду земельных участков за последний налоговый (отчетный) год, по состоянию на каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов |
В последний день второго из двух последовательных кварталов. |
|
Осуществление плательщиками 1 или 2 группы деятельности, не предусмотренной для этих групп |
С первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором осуществлялась такая деятельность. |
|
Обретение статуса резидента |
С первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором налогоплательщик получил статус резидента Дей Сити. |
Заявление о переходе на упрощенную систему и отказе от нее: бланк
Заявление о переходе на единый налог и заявление об отказе от упрощенной системы налогообложения, а также расчете дохода за год, утвержденные Приказом Министерства финансов от 16.07.2019 №308. Просмотреть формы заявлений можно на портале Верховной Рады по ссылке.
Актуальные новости для бухгалтера
Вам могут быть интересны следующие материалы:
- Как оформить материальную помощь работникам 2026
- Мобилизация 2026: как оформить на предприятии
- Срок приостановления действия трудового договора 2026 г.
- Отпуск за прошедшие годы во время военного положения: детали
- Штраф за невыполнение квоты по работникам с инвалидностью за 2025 год опубликуют до 10 марта 2026 года
- Обновление отчетности по акцизному налогу: подайте до 20 марта
- ЕСВ для ФЛП 2026: детали
Уважаемые читатели, обратите внимание, что информация в нашем блоге представляется исключительно опираясь на официальные источники государственных органов и сертифицированные информационные издания. Ключевые даты и числовые значения показателей действуют на дату публикации статьи, поэтому в случае их изменения мы не изменяем текст новости, а публикуем новую с актуальными данными. Во избежание ошибок в работе ищите в нашем блоге новость с более актуальной датой соответственно интересующей вас темы.
Комментариев пока нет ...