Приложение 1 к Декларации по НДС за военные месяцы – представление

Как нужно заполнять приложение 1 к декларации по НДС за периоды военного положения, консультируют налоговики. Об особенностях заполнения таблиц 1.1 и 2.1 читайте здесь.

Заполнение Приложения 1 к декларации по НДС во время военного положения

Налоговики на официальном сайте проинформировали, как нужно заполнять приложение 1 к декларации по налогу на добавленную стоимость во время военного положения в Украине. 

Таблица 1.1 Приложения 1 к декларации по НДС

Приведем особенности заполнения таблицы 1.1 «Сведения о включенных суммах налога на добавленную стоимость, указанных в налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в сумму налоговых обязательств за отчетный/налоговый период» . Налоговики отмечают, что при представлении отчетности по НДС за отчетные периоды ВС, где отражаются налоговые обязательства на основании имеющихся у плательщика первичных и расчетных документов, не подтвержденные зарегистрированными в ЕРНН НН и РК налогоплательщики могут не заполнять Таблицу 1.1 Приложения к налоговой декларации с НДС.

Вместе с тем, при возможности плательщики могут вносить в Таблицу 1.1 данные о суммах НДС, включенных в состав налоговых обязательств за отчетный/налоговый период, не подтвержденных зарегистрированными в ЕРНН налоговыми накладными и расчетами корректировки на дату представления налоговой декларации по НДС. Следует отметить, что в дальнейшем такие данные, внесенные в таблицу 1.1, будут способствовать регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных за счет показателя SПеревищ, то есть второго регистрационного лимита, исчисленного согласно пункту 200 прим. 1.9 ст. 200 прим. 1 Налогового кодекса Украины.

Таблица 2.1 Приложения 1 к декларации по НДС

Таблица 2.1 имеет название «Сведения об операциях по приобретению с налогом на добавленную стоимость, которые подлежат налогообложению по основной ставке и ставкам 7% и 14%». В этой таблице плательщики налога на добавленную стоимость должны указывать суммы налогового кредита по НДС, сформированные на основании данных первичных/расчетных документов, полученных от поставщиков товаров и услуг. Кроме того, при возможности покупатель включает такие суммы в Приложение 7 к декларации по НДС. Приложение 7 содержит форму заявления:

• о допущении продавцом товаров/услуг ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной;
• о нарушении продавцом/покупателем предельных сроков регистрации в ЕРНН налоговой накладной или расчета корректировки.

Представление покупателем заявления по Приложению 7 не приводит к привлечению к ответственности.

Актуальные новости за последнее время

Вам также могут быть интересны следующие новости:

• Главные новости апреля для предпринимателей — коротко о главном для ФЛП 
• Состоится ли перенос выходных на Пасху и майские выходные? Гоструд напоминает о порядке работы во время военного положения. 
• За неуплату ряда налогов во время военного положения не будут штрафовать, однако правительство просит своевременно уплачивать налоги и представлять соответствующую отчетность. Налоговый календарь на апрель здесь 
• Важнейшие индексы и минимумы 2022 года, которые стоит иметь под рукой – смотрите подборку здесь.