Додаток 1 до Декларації з ПДВ за воєнні місяці – особливості подання

Як потрібно заповнювати додаток 1 до декларації з ПДВ за періоди воєнного стану, консультують податківці. Про особливості заповнення таблиць 1.1 і 2.1 читайте тут.

Заповнення Додатку 1 до декларації з ПДВ під час воєнного стану

Податківці на офіційному сайті проінформували, як потрібно заповнювати додаток 1 до декларації з податку на додану вартість під час воєнного стану в Україні. 

Таблиця 1.1 Додатку 1 до декларації з ПДВ

Наведемо особливості заповнення таблиці 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов’язань за звітний/податковий період». Податківці зазначають, що при поданні звітності з ПДВ за звітні періоди ВС, де відображаються податкові зобов’язання на підставі наявних у платника первинних та розрахункових документів, що не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН ПН та РК платники податку можуть не заповнювати Таблицю 1.1 Додатку до податкової декларації з ПДВ.

Разом з тим, при можливості платники можуть вносити до Таблиці 1.1 дані щодо сум ПДВ, включених до складу податкових зобов’язань за звітний /податковий період, що не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними та розрахунками коригування на дату подання податкової декларації з ПДВ. Зазначається, що надалі такі дані, внесені до таблиці 1.1, сприятимуть  реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних за рахунок показника SПеревищ, тобто другого реєстраційного ліміту, обчисленого згідно з пунктом 200 прим. 1.9 ст. 200 прим. 1 Податкового кодексу України.

Таблиця 2.1 Додатку 1 до декларації з ПДВ

Таблиця 2.1 має назву  «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7% і 14%». У цій таблиці платники податку на додану вартість повинні вказувати суми податкового кредиту з ПДВ, що сформовані на підставі даних первинних /розрахункових документів, що одержані від постачальників товарів та послуг. Окрім того, за можливості покупець включає такі суми у Додаток 7 до декларації з ПДВ. Додаток 7 містить форму заяви:

• про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної;
• про порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в ЄРПН податкової накладної чи розрахунку коригування.

Подання покупцем заяви за Додатком 7 не призводить до притягнення до відповідальності.

Актуальні новини за останній час

Вам також можуть бути цікаві наступні новини:

• Головні новини квітня для підприємців — коротко про головне для ФОП 
• Чи відбудеться перенесення вихідних на Великдень і травневі вихідні? Держпраці нагадує про порядок роботи протягом воєнного стану. 
• За несплату ряду податків під час воєнного стану не штрафуватимуть, проте уряд просить своєчасно сплачувати податки та подавати відповідну звітність. Податковий календар на квітень тут 
• Найважливіші індекси та мінімуми 2022, які варто мати під рукою — дивіться добірку тут.