Главные новости для ФЛП за ноябрь 2022

Важное для ФЛП в ноябре: показатели прожиточного минимума, работа банков во время блекаутов, уплата ЕН во время войны и страхование вместо проверок.

⭐ Новый прожиточный минимум с 1 декабря – на какие показатели влияет?

На 1 декабря запланировано повышение уровня прожиточного минимума. От величины прожиточного минимума зависит также ряд других показателей, и некоторые из них также претерпевают изменения. Приведем новые показатели прожиточного минимума с 1 декабря 2022 для основных социальных и демографических групп населения:

1. дети до 6 лет – 2272 грн;
2. дети 6-18 лет – 2833 грн;
3. трудоспособные лица – 2684 грн;
4. лица, потерявшие трудоспособность – 2093 грн

Напомним, учитывая экономическое состояние нашей страны в результате российского вторжения, Министерство финансов не видит возможности пересмотра и поднятия прожиточного минимума или уровня минимальной зарплаты в 2023 году.

От уровня прожиточного минимума зависит ряд социальных пособий и выплат, в частности:

• размер алиментов;
• размер пособия на детей;
• сумма пособия по причине временной безработицы;
• размер декретных и т.п.

О том, как рост прожиточного минимума с 1.12.2022 повлияет на размеры социальных пособий и выплат, читайте по ссылке.

Об индексации заработной платы. Согласно пункту 4 Порядка №1078 индексация заработной платы работника проводится в пределах прожиточного минимума, установленного действующим законодательством для трудоспособных лиц. Таким образом, индексации подлежит зарплата работников в пределах 2684 грн. При этом напомним, что заключительные положения к Закону о Государственном Бюджете Украины предусматривают остановку действия Закона об индексации в течение 2023 года. Новый показатель прожиточного минимума для расчета индексации следует использовать только в декабре 2022 года.

⭐ Как будут работать банки в течение длительных отключений света (блэкаутов)

В результате значительных повреждений, нанесенных оккупантами по украинской гражданской инфраструктуре, во всех регионах наблюдаются сложности с электроснабжением и связью. Национальный Банк Украины разработал для системно-важных банков ряд требований и рекомендаций по обеспечению работы во время блекаутов.

Кратко приведем главные меры, рекомендованные банкам по продолжению работы в условиях блекаутов:

• обеспечить бесперебойную работу информационных систем системно важных банков с помощью резервных источников питания, создание запасов топлива для работы указанных источников питания сроком 7 дней работы с возможностью пополнения запасов. Также использовать резервные источники питания следует в центрах поддержки клиентов;
• банкам, которые используют для связи украинских операторов и услуг, также рекомендовано обеспечить резервную связь (спутниковые телефоны, спутниковый интернет и т.п.);
• системно важные банки обязаны поддерживать в актуальном состоянии критические информационные системы, а также обеспечить их оперативное переключение на резервные и облачные локации. Рекомендуется создать резервные копии данных соответствующих информационных систем для возможности восстановления;
• следует создать так называемые дежурные отделения, которые будут снабжены всем необходимым для продолжения работы во время длительных отключений света. Такие отделения в обязательном порядке снабжаются резервными источниками питания и альтернативными каналами связи. При наличии технических возможностей рекомендуется использовать такие дежурные отделения, в том числе в качестве вай-фай зоны спутниковой связи для населения.

Что касается работы дежурных отделений банков:

• дежурные отделения необходимо обеспечить дополнительной техникой и оборудованием из других отделений при их закрытии;
• список дежурных отделений публикуется на сайтах банков, публикуется для распространения службам клиент-поддержки банка, а также на дверях других отделений банков;
• банки должны разработать план обеспечения очередных отделений кадрами — в частности, организовать процесс подвоза работников и т.п.;
• следует увеличить запасы наличных денег в дежурных отделениях, а также при необходимости установить дополнительные сейфы для хранения наличных денег;
• рекомендовано увеличить количество программно-технических комплексов самообслуживания и банкоматов в дежурных отделениях. В случае, если у банка нет возможности увеличить количество собственных терминалов и банкоматов в дежурных отделениях, Национальный банк советует установить терминалы и банкоматы других банков. Также рекомендовано уменьшить комиссию за снятие наличных денег.

Системно-важным банкам рекомендуется автоматически продлить срок действия платежных карт, для которых срок использования истекает в текущем и следующем месяцах, по меньшей мере, на три месяца.

Аренда удаленного сервера для надежного хранения данных ваших бухгалтерских программ по акционным условиям – Рассчитать стоимость.

⭐ Единщики 1-2 группы могут не платить ЕН: официально от ГНС

На время военного положения бизнесу был предоставлен ряд льгот по уплате налогов и предоставлению отчетности. И хотя обязанность подачи отчетности и уплаты налогов и сборов для тех плательщиков, которые могут выполнять свои налоговые обязанности, восстановлена, по ряду налогов до сих пор действуют льготы. В частности:

• для физических лиц – предпринимателей в 1 и 2 группе упрощенной системы налогообложения установлена ​​возможность самостоятельно выбирать или уплачивать единый налог во время военного положения. При этом предусмотрено, что предприниматели могут по своему усмотрению выбирать, пользоваться им указанной льготой или нет. В случае если предприниматели 1 и 2 групп упрощенной системы воспользовались указанной льготой, в декларации ЕН они отражают отсутствие ежемесячных авансовых взносов ЕН за соответствующий период;
• также физическим лицам – предпринимателям предоставлена ​​возможность не платить единый социальный взнос, однако в таком случае отсутствует начисление страхового стажа.

Однако осенью начали появляться сообщения от региональных налоговиков с разъяснениями по уплате единого налога. В частности, на сайтах нескольких региональных управлений были обнародованы статьи о том, могут ли плательщика единого налога перевести на обычную систему налогообложения из-за налогового долга по ЕП. Также в одном из сообщений говорилось, что плательщик ЕП во время военного положения может не платить ЕП только в случае, если такой предприниматель не осуществляет предпринимательскую деятельность. Дополнительно налоговики информировали о возобновлении проверок на этот счет.

Понятно, что такие разъяснения, противоречащие положениям Налогового кодекса и действующему законодательству Украины, запутали многих предпринимателей. Кроме того, автоматическое начисление налогового долга по единому налогу в электронном кабинете дополнительно запутало предпринимателей, считавших, что в случае неуплаты ЕН в соответствии с льготой, по окончании военного положения они будут обязаны уплатить сумму ЕН за весь период неуплаты. О соответствии этих утверждений законодательству мы писали здесь. 

Государственная налоговая служба Украины опубликовала письмо-разъяснение от 07.11.2022 г. №695/2/99-00-24-01-03-02 в ответ на обращение депутата Ярослава Железняка о необходимости уплаты единого налога в течение войны физлицами-предпринимателями 1 и 2 группы упрощенной системы налогообложения.

В этом письме ГНС еще раз напомнила о льготе, предоставленной ФЛП-плательщикам ЕП 1 и 2 групп, а также о праве таких ФЛП не уплачивать единый налог по желанию. В законодательстве и разъяснительном письме нет требования об уплате единого налога за пропущенные периоды после завершения военного положения. Дополнительно налоговики сообщили, что при использовании льготы физлица-предприниматели 1 и 2 групп должны отразить отсутствие ежемесячных авансовых взносов ЕП за соответствующий период в налоговой декларации. Что касается противоречивых разъяснений, то региональное управление обязали удалить их с сайта (правда, неизвестно, как на счет анонсированных начатых проверок). Вопрос автоматического начисления единого налога в электронном кабинете технический и соответствующие настройки проведет ГНС Украины.

Важно: льгота по добровольной уплате единого налога ФЛП 1 и 2 групп упрощенной системы начинается с 1 апреля 2022 года. Сумма единого налога за январь-март 2022 подлежит уплате на общих условиях.

⭐ Какие налоги и сборы следует уплатить до 30 ноября 2022 года?

Напомним, что налогоплательщики, имеющие возможность выполнять свои налоговые обязанности, должны представлять соответствующую отчетность и уплачивать налоги в предусмотренные законодательством сроки. В случае выявления нарушений при проверке будут применены штрафные санкции. 

Итак, 30 ноября 2022 года истекает конечный срок уплаты следующих налогов:

• Единый налог с сумм доходов, облагаемых налогом по ставке 2% за октябрь 2022 года
• Рентная плата за:
  • пользование недрами при добыче углеводородного сырья;
  • пользование радиочастотным ресурсом Украины; 
  • транспортировка нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам по территории Украины;
  • транзитная транспортировка по трубопроводам аммиака по территории Украины
• Плата за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности, кроме граждан);
• Налог на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода за октябрь 2022 г.;
• Акцизный налог;
• Налог на добавленную цена;
• Авансовый взнос с туристического сбора за ноябрь 2022 плательщиками, уплачивающими туристический сбор авансами ежемесячно;

Обратите внимание: учитывая отключение электроэнергии в результате обстрелов стран-террористов, советуем платить налоги раньше времени, не дожидаясь последнего дня установленного законодательством срока.

Работай с современными программными РРО – удобные программы, работа офлайн без интернета, стабильные обновления и клиентская поддержка.

⭐ Страхование вместо пожарных проверок — подписан закон

29 октября вступил в силу Закон №2655, предлагающий заменить проверки пожарной безопасности для предприятий со средней или незначительной степенью риска страхования. Соответственно, уже с ноября предприниматели могут избавиться от проверок пожарной безопасности посредством страхования. Кратко расскажем подробности нового Закона:

• предприятие с незначительным или средним уровнем риска может заключить договор добровольного страхования гражданской ответственности субъектов хозяйствования за вред, который может быть причинен жизни, здоровью, имуществу третьих лиц и окружающей природной среде вследствие опасного события, которое может возникнуть на территории и/или объектах недвижимости;
• указанный договор страхования заключается на основе акта оценки территории/объекта недвижимости на соответствие требованиям техногенной и пожарной безопасности, где указана величина приблизительного ущерба, который может возникнуть в случае опасного происшествия (минимальная страховая сумма);
• информация об указанном договоре подается в центральный орган исполнительной власти, проводящий государственный надзор в сфере техногенной и пожарной безопасности;
• после этого пожарные проверки не будут проводиться в течение действия договора страхования гражданской ответственности со следующими ограничениями:
  • не более 10 лет подряд – незначительная степень рисковости.
  • не более 6 лет подряд – средняя степень рисковости;

Обратите внимание: предприятия, учреждения, организации государственной и коммунальной формы собственности, объекты повышенной опасности, включая пожаровзрывоопасные объекты и объекты, хозяйственная деятельность на которых может привести к авариям экологического и санитарно-эпидемиологического характера, от проведения проверок пожарной безопасности не увольняются.

В случае досрочного расторжения договора страхования ответственности страховщик в течение 10 рабочих дней в письменном виде представляет данные о досрочном расторжении договора в центральный орган исполнительной власти, который проводит государственный контроль техногенной и пожарной безопасности.

Законотворцы прогнозируют, что новый Закон поможет снизить административное давление на субъектов хозяйствования с помощью отмены обязательных проверок.

⭐  Нарушили требования к работе с РРО во время войны? Штрафы придется платить

ГНС информирует, что в соответствии с положениями законодательства, имеет право приходить на проверки во время военного положения. При этом штрафы за выявленные нарушения после окончания военного положения будут взысканы в общем порядке.

Напомним, на время войны, согласно положениям подпункта 69.2 10 Переходных положений Налогового кодекса, остановлены некоторые налоговые проверки. Однако налоговики имеют право проводить ряд проверок, в частности:

• камеральные проверки;
• документальные внеплановые проверки на обращение налогоплательщика или по причинам, предусмотренным подпунктами 78.1.7 и 78.1.8 Налогового кодекса;
• документальные внеплановые проверки плательщиков, о которых имеется налоговая информация, которая может свидетельствовать о нарушении валютного законодательства, соблюдении предельных сроков поступления товаров по импортным операциям или валютной выручке по операциям экспорта;
• фактические проверки.

Также подпункт 69.2 10 Переходных положений НКУ устанавливает наложение ответственности при выявлении нарушений налогового законодательства при проведении проверок (с учетом подпункта 112.8.9 Налогового Кодекса Украины).

Обратите внимание, что мораторий на наложение штрафных санкций не распространяется на случаи выявления нарушений в ходе указанных проверок. В соответствии с изменениями, внесенными Законом №2020 в пункт 12 раздела ІІ «Заключительные положения» Закона Украины № 265 «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», на протяжении военного положения в Украине штрафы за нарушение требований закона об РРО не применяются кроме нарушений, связанных с реализацией подакцизных товаров.

Согласно пункту 52 примечания 1 подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» НКУ за нарушения налогового законодательства, совершенные с 01.03.2020 до последнего дня месяца окончания карантина в связи с COVID-19, не налагаются. Приведем исключения:

• нарушение требований к договорам долгосрочного страхования жизни или договоров страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, страхование дополнительной пенсии;
• отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге, без согласия органа контроля;
• нарушение законодательных требований по:
  • учета, производства, хранения и транспортировки горючего, спирта этилового, алкогольных напитков и табачных изделий;
  • целевого использования горючего, спирта этилового налогоплательщиками;
  • оборудование акцизных составов расходомерами-счетчиками и/или равномерными счетчиками;
  • осуществление функций, определенных законодательством в сфере производства и обращения спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, горючего;
  • осуществление субъектами хозяйствования операций по реализации горючего или спирта этилового без регистрации указанных субъектов в качестве плательщиков акцизного налога;
• нарушение начисления, декларирования и уплаты НДС, акциза, ренты.

Вывод: ГНС информирует, что может проводить проверки субъектов хозяйствования, в том числе во время военного положения, а период деятельности субъектов хозяйствования с 24.02.2022 до конца военного положения подлежит проверке на общих основаниях. Соответственно, при выявлении при проверке фактов нарушения требований Закона № 265 штрафы будут применены после окончания военного положения в Украине.

Другие важные новости за последнее время

Вам могут быть полезны следующие материалы:

• Рада приняла новые законы, продолжающие военное положение и проведение мобилизации предварительно до 19 февраля 2023 года — особенности для бизнеса.
• Какие товары для энергетики освобождены от налога на добавленную стоимость и пошлины — смотрите список в этой статье.
• Нет электричества – как оплачивать время простоя предприятия? Позиция профсоюзов.
• Союз украинских предпринимателей обратился к Президенту по поводу блокирования налоговых накладных с предложениями от бизнеса.