Головні новини для ФОП за листопад 2022

Важливе для ФОП у листопаді: показники прожиткового мінімуму, робота банків під час блекаутів, сплата ЄП під час війни та страхування замість перевірок.

⭐ Новий прожитковий мінімум з 1 грудня — на які показники впливає?

На 1 грудня заплановане підняття рівня прожиткового мінімуму. Від величини прожиткового мінімуму залежить також ряд інших показників, і деякі з них також зазнають змін. Наведемо нові показники прожиткового мінімуму з 1 грудня 2022 року для основних соціальних і демографічних груп населення:

1. діти до 6 років – 2272 грн;
2. діти 6-18 років – 2833 грн;
3. працездатні особи – 2684 грн;
4. особи, які втратили працездатність – 2093 грн

Нагадаємо, з огляду на економічний стан нашої країни внаслідок російського вторгнення, Міністерство фінансів не бачить можливості перегляду та підняття прожиткового мінімуму чи рівня мінімальної зарплати у 2023 році.

Від рівня прожиткового мінімуму залежить ряд соціальних допомог і виплат, зокрема:

• розмір аліментів;
• розмір допомоги на дітей;
• сума допомоги з причини тимчасового безробіття;
• розмір декретних тощо.

Про те, як зростання прожиткового мінімуму з 1.12.2022 вплине на розміри соціальних допомог та виплат, читайте за посиланням.

Щодо індексації заробітної плати. Відповідно до пункту 4 Порядку №1078, індексація заробітної плати працівника проводиться в межах прожиткового мінімуму, встановленого чинним законодавством для працездатних осіб. Таким чином, індексації підлягає зарплата працівників у межах 2684 гривень. При цьому, нагадаємо, що прикінцеві положення до Закону про Державний Бюджет України передбачають зупинення дія Закону про індексацію протягом 2023 року. Новий показник прожиткового мінімуму для розрахунку індексації потрібно використовувати лише у грудні 2022 року.

⭐ Як будуть працювати банки протягом тривалих відключень світла (блекаутів)

Внаслідок значних пошкоджень, завданих окупантами по українській цивільній інфраструктурі, в усіх регіонах спостерігаються складнощі з електропостачанням та зв’язком.  Національний Банк України розробив для системно-важливих банків низку вимог та рекомендацій для забезпечення роботи під час блекаутів.

Коротко наведемо головні заходи, рекомендовані банкам для продовження роботи в умовах блекаутів:

• забезпечити безперебійну роботу інформаційних систем системно важливих банків за допомогою резервних джерел живлення, створення запасів палива для роботи зазначених джерел живлення строком на 7 днів роботи з можливістю поповнення запасів. Також використовувати резервні джерела живлення слід у центрах клієнтської підтримки;
• банкам, які використовують для зв’язку українських операторів та надавачів послуг, також рекомендовано забезпечити резервний зв’язок (супутникові телефони, супутниковий інтернет тощо);
• системно важливі банки зобов’язані підтримувати в актуальному стані критичні інформаційні системи, а також забезпечити їх оперативне переключення на резервні та хмарні локації. Рекомендовано створити резервні копії даних відповідних інформаційних систем для можливості відновлення;
• слід створити так звані чергові відділення, які будуть забезпечені усім необхідним для продовження роботи під час тривалих відключень світла. Такі відділення в обов’язковому порядку забезпечуються резервними джерелами живлення та альтернативними каналами зв’язку. За наявності технічних можливостей рекомендовано використовувати такі чергові відділення у тому числі як вай-фай зони супутникового зв’язку для населення.

Щодо роботи чергових відділень банків:

• чергові відділення необхідно забезпечити додатковою технікою та обладнанням з інших відділень у разі їх зачинення;
• список чергових відділень публікується на сайтах банків, оприлюднюється для поширення службам клієнт-підтримки банку, а також на дверях інших відділень банків;
• банки повинні розробити план забезпечення чергових відділень кадрами — зокрема, організувати процес підвезення працівників тощо;
• слід збільшити запаси готівки у чергових відділеннях, а також за необхідності встановити додаткові сейфи для зберігання готівки;
• рекомендовано збільшити кількість програмно-технічних комплексів самообслуговування та банкоматів у чергових відділеннях. У випадку, якщо банк не має змоги збільшити кількість власних терміналів та банкоматів у чергових відділеннях, Національний банк радить встановити термінали та банкомати інших банків. Також рекомендовано зменшити комісію за зняття готівки.

Системно-важливим банкам рекомендовано автоматично подовжити термін дії платіжних карток, для яких термін використання закінчується у поточному й наступному місяцях, щонайменше на три місяці.

Оренда віддаленого серверу для надійного зберігання даних ваших бухгалтерських програм за акційними умовами – РОЗРАХУВАТИ ВАРТІСТЬ.

⭐Єдинники 1-2 групи можуть не платити ЄП: офіційно від ДПС

На час воєнного стану бізнесу було надано ряд пільг щодо сплати податків та подання звітності. І хоча обов’язок подання звітності та сплати податків і зборів для тих платників, які мають змогу виконувати свої податкові обов’язки, відновлено, щодо ряду податків досі діють пільги. Зокрема:

• для фізичних осіб – підприємців на 1 та 2 групі спрощеної системи оподаткування встановлено можливість самостійно обирати, чи сплачувати єдиний податок під час воєнного стану. При цьому передбачено, що підприємці можуть на власний розсуд обирати, користуватися їм зазначеною пільгою або ні. У випадку, якщо підприємці 1 та 2 груп спрощеної системи скористалися зазначеною пільгою, в декларації ЄП вони відображають відсутність щомісячних авансових внесків ЄП за відповідний період;
• також фізичним особам – підприємцям надана можливість не сплачувати єдиний соціальний внесок, проте у такому випадку відсутнє нарахування страхового стажу.

Проте восени почали з’являтися повідомлення від регіональних податківців з роз’ясненнями щодо сплати єдиного податку. Зокрема, на сайтах кількох регіональних управлінь було оприлюднено статті щодо того, чи можуть платника єдиного податку перевести на звичайну систему оподаткування через податковий борг з ЄП. Також в одному з повідомлень йшлося про те, що платник ЄП під час воєнного стану може не сплачувати ЄП лише у випадку, якщо такий підприємець не здійснює підприємницьку діяльність. Додатково податківці інформували про відновлення перевірок з цього приводу.

Зрозуміло, що такі роз’яснення, суперечливі положенням Податкового кодексу та актуальному законодавству України, заплутали багатьох підприємців. Окрім того, автоматичне нарахування податкового боргу з єдиного податку в електронному кабінеті додатково заплутувало підприємців, які вважали, що у разі несплати ЄП відповідно до пільги, після закінчення воєнного стану вони будуть зобов’язані сплатити суму ЄП за весь період несплати. Про відповідність цих тверджень законодавству ми писали тут. 

Наразі Державна податкова служба України опублікувала лист-роз’яснення  від 07.11.2022 р. №695/2/99-00-24-01-03-02 у відповідь на звернення депутата Ярослава Железняка стосовно необхідності сплати єдиного податку протягом війни фізособами-підприємцями 1 та 2 групи спрощеної системи оподаткування.

У цьому листі ДПС ще раз нагадала про пільгу, надану ФОП-платникам ЄП 1 та 2 груп, а також про право таких ФОП не сплачувати єдиний податок за бажанням. Наразі у законодавстві та роз’яснювальному листі немає вимоги щодо сплати єдиного податку за пропущені періоди після завершення воєнного стану. Додатково податківці повідомили, що у випадку використання пільги фізособи-підприємці 1 та 2 груп повинні відобразити відсутність щомісячних авансових внесків ЄП за відповідний період у податковій декларації. Щодо суперечливих роз’яснень, то регіональне управління зобов’язали видалити їх з сайту (щоправда, невідомо, як на рахунок анонсованих у тій статі розпочатих перевірок). Питання автоматичного нарахування єдиного податку в електронному кабінеті є технічним і відповідні налаштування проведе ДПС України.

Важливо: пільга щодо добровільної сплати єдиного податку ФОП 1 та 2 груп спрощеної системи починається з 1 квітня 2022 року. Сума єдиного податку за січень-березень 2022 року підлягає сплаті на загальних умовах.

⭐ Які податки та збори слід сплатити до 30 листопада 2022?

Нагадаємо, що платники податків, які мають можливість виконувати свої податкові обов’язки, повинні подавати відповідну звітність та сплачувати податки у передбачені законодавством терміни. У випадку виявлення порушень при проведенні перевірки будуть застосовані штрафні санкції. 

Отже, 30 листопада 2022 спливає кінцевий термін сплати наступних податків:

• Єдиний податок з сум доходів, що оподатковуються за ставкою 2% за жовтень 2022 року
• Рентна плата за:
  • користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;
  • користування радіочастотним ресурсом України; 
  • транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами територією України;
  • транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України
• Плата за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності крім громадян);
• Податок на доходи фізичних осіб з нарахованого, але не виплаченого доходу за жовтень 2022;
• Акцизний податок;
• Податок на додану вартість;
• Авансовий внесок з туристичного збору за листопад 2022 року платниками, які сплачують туристичний збір авансами щомісяця;

Зверніть увагу: зважаючи на відключення електроенергії внаслідок обстрілів країн-терористів, радимо сплачувати податки завчасно, не очікуючи останнього дня встановленого законодавством терміну.

Працюй з сучасними програмними РРО — зручні програми, робота офлайн без інтернету, стабільні оновлення та клієнтська підтримка.

⭐ Страхування замість пожежних перевірок — підписано закон

29 жовтня вступив у дію Закон №2655, що пропонує замінити перевірки пожежної безпеки для  підприємств із середнім чи незначним ступенем ризику страхуванням. Відповідно, вже з листопада підприємці можуть позбавитися від перевірок пожежної безпеки за допомогою страхування. Коротко розповімо подробиці нового Закону:

• суб’єкт господарювання з незначним чи середнім рівнем ризику може укласти договір добровільного страхування цивільної відповідальності суб’єктів господарювання за шкоду, яка може бути заподіяна життю, здоров’ю, майну третіх осіб та навколишньому природному середовищу внаслідок небезпечної події, що може виникнути на території та/або об’єктах нерухомості;
• зазначений договір страхування укладається на основі акта оцінки території/об’єкта нерухомості на відповідність вимогам техногенної та пожежної безпеки, де вказано величину приблизної шкоди, що може виникнути у разі небезпечної події (мінімальна страхова сума);
• інформація про зазначений договір подається до центрального органу виконавчої влади, що проводить державний нагляд у сфері техногенної та пожежної безпеки;
• після цього пожежні перевірки не будуть проводитись упродовж дії договору страхування цивільної відповідальності з такими обмеженнями:
  • не більше 10 років поспіль — незначний ступінь ризиковості.
  • не більше 6 років поспіль — середній ступінь ризиковості;

Зверніть увагу:  підприємства, установи, організації державної та комунальної форми власності, об’єкти підвищеної небезпеки, включно з пожежовибухонебезпечними об’єктами та об’єктами, господарська діяльність на яких може призвести до аварій екологічного та санітарно-епідеміологічного характеру, від проведення перевірок пожежної безпеки не звільняються.

У разі дострокового розірвання договору страхування відповідальності страховик протягом 10 робочих днів у письмовому вигляді подає дані щодо дострокового розірвання договору до центрального органу виконавчої влади, що проводить державний контроль техногенної та пожежної безпеки.

Законотворці прогнозують, що новий Закон допоможе зменшити адміністративний тиск на суб’єктів господарювання за допомогою відміни обов’язкових перевірок.

⭐  Порушили вимоги до роботи з РРО під час війни? Штрафи доведеться платити

ДПС інформує, що відповідно до положень законодавства, має право приходити на перевірки упродовж воєнного стану. При цьому, штрафи за виявлені порушення, після закінчення воєнного стану будуть стягнуті в загальному порядку.

Нагадаємо, на час війни, згідно з положеннями підпункту 69.2 10 Перехідних положень Податкового кодексу, зупинено деякі податкові перевірки. Проте податківці мають право здійснювати ряд перевірок, зокрема:

• камеральні перевірки;
• документальні позапланові перевірки на звернення платника податків чи з причин, передбачених підпунктами 78.1.7 та 78.1.8 Податкового кодексу;
• документальні позапланові перевірки платників, про яких наявна податкову інформація, яка може свідчити про порушення валютного законодавства, додержання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями або валютної виручки за операціями експорту;
• фактичні перевірки.

Також підпункт 69.2 10 Перехідних положень ПКУ встановлює накладення відповідальності у разі виявлення порушень податкового законодавства при проведенні перевірок (з урахуванням підпункту 112.8.9 Податкового Кодексу України).

Зверніть увагу, що мораторій на накладення штрафних санкцій не поширюється на випадки виявлення порушень під час зазначених перевірок. Відповідно до змін, внесених Законом №2020 до пункту 12 розділу ІІ «Прикінцеві положення» Закону України № 265 «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», упродовж воєнного стану в Україні штрафи за порушення вимог закону про РРО не застосовуються, окрім порушень, пов’язаних з реалізацією підакцизних товарів.

Відповідно до пункту 52 примітки 1 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ, за порушення податкового законодавства, вчинені з  01.03.2020 до останнього дня місяця закінчення карантину у зв’язку з COVID-19, не накладаються. Наведемо винятки:

• порушення вимог до договорів довгострокового страхування життя чи договорів страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення, страхування додаткової пенсії;
• відчуження майна, що перебуває у податковій заставі, без згоди органу контролю;
• порушення законодавчих вимог щодо:
  • обліку, виробництва, зберігання та транспортування пального, спирту етилового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів;
  • цільового використання пального, спирту етилового платниками податків;
  • обладнання акцизних складів витратомірами-лічильниками та/або рівномірами-лічильниками;
  • здійснення функцій, визначених законодавством у сфері виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, пального;
  • здійснення суб’єктами господарювання операцій з реалізації пального або спирту етилового без реєстрації зазначених суб’єктів як платників акцизного податку;
• порушення нарахування, декларування та сплати ПДВ, акцизу, ренти.

Висновок: ДПС інформує, що може проводити перевірки суб’єктів господарювання, в тому числі упродовж воєнного стану, а період діяльності суб’єктів господарювання з 24.02.2022 до кінця воєнного стану підлягає перевірці на загальних підставах. Відповідно, при виявленні під час перевірки фактів порушення вимог Закону № 265, штрафи будуть застосовані після закінчення воєнного стану в Україні.

Інші важливі новини за останній час

Вам можуть бути корисні такі матеріали:

• Рада прийняла нові закони, що продовжують тривалість воєнного стану та проведення мобілізації  в Україні попередньо до 19 лютого 2023 року — особливості для бізнесу.
• Які товари для енергетики звільнено від податку на додану вартість і мита — дивіться перелік у цій статті.
• Немає електрики — як оплачувати час простою підприємства? Позиція профспілок.
• Спілка українських підприємців звернулась до Президента з приводу блокування податкових накладних з пропозиціями від бізнесу.