Новая форма декларации по налогу на прибыль 2021

Обновлена ​​форма декларации по налогу на прибыль предприятий — добавлена ​​отдельная графа для предприятий, которые должны подавать аудиторский отчет вместе с финотчетностью после проверки.

Минфин принял Приказ от 17.11.202 №601, который обновляет форму декларации по налогу на прибыль. Следует отметить, что основной раздел декларации по налогу на прибыль оставлен без изменений.

Что изменилось в декларации на прибыль – приказ Минфина №601

Рассмотрим, какие изменения внес приказ Минфина №601 в форму декларации по налогу на прибыль. В целом форма не изменилась, однако в строке 10 заглавной части по отношению к особым отметкам добавлена ​​отдельная строка для инвестора со значительными инвестициями и для этих же плательщиков налога на прибыль добавлены две строки в основном разделе декларации:

• 03.1 Сумма превышения цены, определенной по принципу вытянутой руки, над договорной (контрактной) стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) при осуществлении контролируемых операций налогоплательщиком – инвестором со значительными инвестициями;
• 03.2 Сумма превышения договорной (контрактной) стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) над ценой, определенной по принципу вытянутой руки, при осуществлении контролируемых операций плательщиком налога – инвестором со значительными инвестициями.

Таким образом изменилось и содержание строки 04. В обновленной форме следует будет определять объект налогообложения по новой формуле: (строка 02 + строка 03 РИ + строка 03.1 + строка 03.2) (+, -).

Кроме того, с добавлением формы новых строк в основной части декларации приказом № 601 было обновлено также и содержание приложения ОП. в это приложение добавлены строчки 03.1 и 03.2. Также обновлена ​​редакция формулы строки 04.

Изменения в декларации на прибыль предприятий, подающих годовую финотчетность с аудиторским отчетом

Кроме вышеперечисленных изменений, Министерство финансов предусмотрело внесение в форму декларации новой графы. Графа добавлена ​​для предприятий, которые обязаны представлять годовую финотчетность и аудиторский отчет, подлежащую обнародованию, в срок не далее 10 июня года, следующего за отчетным. Планируется, что в добавленной графе будут отображаться отметки обязанности обнародовать годовую финансовую отчетность и аудиторский отчет до 10 июня следующего за отчетным годом. Список предприятий, у которых возникает указанная обязанность, определен положениями пункта 3 статьи 14 Закона № 996 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине». Ответственность в случае непредставления такой отчетности приведена в пункте 120.1 Налогового Кодекса Украины.

Графа для отметки добавлена ​​в поле «Наличие представленных в Налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий приложений – форм финансовой отчетности». Название графы — «Отметка об обязанности плательщика в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» обнародовать годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом».

Текст примечания отмечает, что в этой графе плательщику необходимо при составлении декларации по налогу на прибыль предприятий за отчетный год проставить отметку в соответствующей ячейке относительно наличия обязанности обнародования годовой финансовой отчетности и годовой консолидированной финансовой отчетности вместе с аудиторским отчетом согласно требованиям закона “ О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине».

Когда новая форма декларации вступит в силу?

Предполагается, что Указ Минфина №601 вступит в действие с даты его официальной публикации.

Напомним, что положения пункта 46.6 Налогового Кодекса Украины предусматривают, что новые формы налоговой отчетности следует использовать при отчетности за период, следующий после периода их официальной публикации.

Таким образом, в случае публикации приказа Минфина №601 в течение декабря 2021 года, впервые применять новую форму декларации по налогу на прибыль для отчетности потребуется при представлении отчетности за I квартал 2022 года. официальные сообщения от Государственной Налоговой службы пока еще были обнародованы.

Актуальные новости для вас

Важные обновления:

• 30 декабря последний день для уплаты налогов — позиция ГНС
• Отстраненные из-за отказа от вакцинации работники выигрывают судебные процессы
• Список профессий, подлежащих отстранению с 9 декабря в связи с отказом от вакцинации
• Кабинет ПРРО Cashalot обновлен
• ФЛП не учитывает товарные запасы по установленной форме. Какая ответственность?