Ошибочно уплаченные налоги – как вернуть? Новый Порядок с 28.06

Обновленный Порядок возврата ошибочно уплаченных налогов уже действует с 28 июня — рассказываем, что изменилось из-за приказа Министерства финансов от 28.05.2024 №262.

Как вернуть ошибочно перечисленные средства 2024

Обновлен Порядок возврата ошибочно уплаченных в бюджет средств — теперь подавать заявление на возвращение в электронном виде придется с использованием электронной подписи.

Это уже второе изменение, внесенное в Порядок этого года. Ранее Министерство финансов приказом от 26.12.2023 №717 установило, что средства, ошибочно или чрезмерно отнесенные к государственному или местному бюджетам, не будут возвращены в случае уплаты подсанкционными плательщиками. Также в этом приказе предусмотрены условия для возврата переплаты налогов такими плательщиками и перечень документов, необходимых для возврата сумм ошибочно уплаченного налога. Ознакомиться с этими изменениями можно в нашем предыдущем материале по ссылке.

В настоящее время новые изменения в Порядок возврата средств, ошибочно или излишне зачисленных в государственный и местные бюджеты, предусматривают обязательное наличие электронной подписи на заявлении о возврате/перечислении средств из бюджета, подаваемого в электронном виде. Соответствующие изменения утверждены приказом Министерства финансов от 28.05.2024 г. №262 (регистрация в Минюсте от 10.06.2024 г. №867/42212).

При подаче заявления о возврате средств в электронном виде налогоплательщик или его уполномоченное лицо подписывает такое заявление электронной подписью на квалифицированном сертификате е-подписи, согласно требованиям Закона Украины об электронной идентификации и электронных доверительных услугах от 05.10.2017 № 2155.

При этом к заявлению на возврат ошибочно уплаченных налогов или переплат необходимо подать следующие документы:

• копия платежной инструкции, что свидетельствует о соответствующем перечислении средств в государственный или местный бюджет;
• заверенная в соответствии с законодательством копия судебного решения, в случае возврата судебного сбора, за исключением ошибочно зачисленных сумм или взыскания за административное нарушение;
• в случае подачи заявления уполномоченным лицом, потребуется заверенная согласно законодательству копия документа, подтверждающего полномочия такого лица.

Приказ опубликован и действует с 28 июня (публикация в Официальном вестнике).

Как вернуть налоги, уплаченные на ошибочный счет

Если вы уплатили налоги по ложным реквизитам или в большем размере, их можно вернуть:

• на свой текущий банковский счет;
• возврат наличными при отсутствии банковского счета или счета в небанковском предоставлении платежных услуг;
• на другой бюджетный счет для уплаты единого налога, других налогов и сборов.

При возврате переплаты НДС со счета налогоплательщика в СЕА НДС, такие средства могут быть возвращены только на счет плательщика в СЕА НДС, а при отсутствии на момент подачи заявления о возврате — на счет плательщика. 

Особенности возврата по ошибке или излишне уплаченных денежных обязательств и пени определены в статье 43 Налогового Кодекса.

Форма заявления о возврате ошибочно перечисленных средств

Для возврата средств, уплаченных в бюджет по ошибке или излишне, плательщику необходимо подать Заявление о возврате по ошибке и/или избытке уплаченных сумм денежных обязательств и пеней с идентификатором формы «F/J 1302001».

В таком заявлении указываются следующие данные:

• название налога, сбора, платежа, уплаченного по ошибке или в большем размере;
• сумма такого налога/сбора;
• дата уплаты;
• реквизиты для перечисления средств, возвращенных плательщику.

Данные, необходимые для заполнения заявления, можно найти в квитанции о перечислении или в кабинете налогоплательщика. 

К заявлению необходимо добавить соответствующие документы, подтверждающие перечисление средств в государственный или местный бюджет. Заявление о возврате ошибочно или чрезмерно уплаченных подается плательщиком в территориальный орган ГНС, в который был переплачен или ошибочно уплачен налог.

Сколько ждать возврата налога, уплаченного на ошибочный счет

Заявление о возврате ошибочно или излишне уплаченных налогов подается в течение 1095 дней со дня уплаты таких средств, в случае отсутствия налогового долга. 

ГНС не позднее чем за 5 рабочих дней до истечения 20 срока от даты подачи заявления готовит заключение о возврате средств и представляет органу, осуществляющему казначейское обслуживание бюджетных средств. В течение 5 рабочих дней на основании заключения орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств, возвращает излишне уплаченные денежные обязательства или пеню.

Если ЕСВ уплачен не на этот счет

Как вернуть переплату ЕСВ? Для возврата переплаты ЕСВ или ЕСВ, ошибочно уплаченного на другой счет, нужно использовать форму «Заявление о возврате средств со счетов 3556», установленную в приложении 1 к Порядку № 417.

Заявление можно подать в бумажном виде или электронном (отсканированном) виде в течение 1095 дней с даты переплаты или ошибочной оплаты. К Заявлению необходимо добавить копию расчетного документа, например квитанции или платежного поручения, заверенную лично плательщиком.

В случае переплаты ЕСВ уплаченные суммы будут учтены в счет платежей по следующим отчетным периодам.

Отказать в возврате средств могут в следующих случаях:

1. если заявление не соответствует установленной форме;
2. если заявление о возврате средств содержит неверные или ложные данные;
3. в случае подачи заявления не по месту ошибочной уплаты средств;
4. при наличии у плательщика налогового долга.

Другие важные новости для вас

Вас могут заинтересовать другие наши статьи об актуальных новациях для бухгалтеров:

• Обновлено Положение о регистрации плательщиком НДС
• Обновлен план график проверок юрлиц
• Выходные в июле 2024 
• Названия товаров в расчетных документах — как указать и обобщить правильно
• Единая отчетность за 2 квартал — подаем в новом порядке.
• Отпуск 2024 — как предоставляем ежегодные и неоплачиваемые отпуска во время военного положения
• Календарь уплаты налогов и представление отчетности в июле 2024 г.